Le domicile fiscal est le lieu où une personne physique ou morale est établie au regard des obligations fiscales.
Par conséquent, puisque le domicile fiscal est le lieu où nous devons répondre aux obligations fiscales, c'est le lieu du territoire auquel nous devons répondre.
Par exemple, si notre siège social est au Chili et que notre adresse fiscale est au Venezuela, nous serons obligés de payer les impôts correspondants au Venezuela. Cependant, il est important de garder à l'esprit que bien que domicile fiscal et siège social soient des concepts différents, et par conséquent, ils peuvent ne pas coïncider. Cependant, nous ne pouvons pas le placer où nous voulons. Nous verrons cela plus en détail dans la section suivante.
D'autres sujets d'intérêt, dont nous discuterons également dans cet article, seront les changements d'adresse fiscale et les notifications à cet égard.
Où le domicile fiscal doit-il être établi ?
L'établissement du domicile fiscal est soumis à différentes conditions qui dépendent, in fine, de la loi applicable. Ainsi, ce n'est pas le même traitement pour le Mexique que pour l'Espagne. S'il est vrai que le traitement est similaire, il est régi par des lois différentes.
Après avoir clarifié ce qui précède, il est généralement pris en compte que :
- Pour les personnes physiques, le domicile fiscal coïncide généralement avec leur résidence habituelle, sauf si elles exercent des activités commerciales ou des services professionnels dans un lieu autre que leur résidence. Tel serait le cas d'une personne qui a une entreprise ou un professionnel qui offre des services d'audit et qui a un bureau. Dans ces cas, ils peuvent avoir leur domicile fiscal dans les lieux où ils exercent leur activité ou où sont situés les locaux où ils l'exercent.
- Dans le cas des personnes morales, il est normal que le domicile fiscal coïncide avec le siège social. Cependant, cela peut ne pas être le cas. Ce serait le cas où le cœur de la gestion d'entreprise n'est pas à cet endroit. En cas de doute, un critère commun est de prêter attention au volume d'affaires ou au montant des immobilisations. Le pays ou la zone géographique dans laquelle l'entreprise a le plus d'actifs immobilisés pourrait être celui qui détermine ce fait.
Cependant, ceci dit, il est très important de consulter la législation en vigueur dans chaque territoire ou de contacter un professionnel. Surtout s'il y a des doutes, car cela pourrait entraîner de graves problèmes pour l'entreprise.
Signaler un changement d'adresse fiscale
En cas de changement de domicile fiscal, la personne concernée (qu'elle soit physique ou morale) est généralement tenue par la loi d'en informer l'administration fiscale. Par conséquent, c'est quelque chose que nous devons prendre en compte et modifier si nécessaire.
Exemple
Pour le voir plus simplement, nous allons expliquer un cas pratique à titre d'exemple. Supposons une entreprise au Mexique. L'entreprise vend des chaussures à l'international, son activité n'est donc pas exclusivement concentrée au Mexique. La société s'appelle Zapaxico et possède des bureaux importants en Espagne, au Japon, aux États-Unis, en Argentine et en Chine.
Étant donné que l'entreprise est internationale, tous les emplacements pourraient être importants pour l'entreprise. Et il pourrait même arriver que le volume d'affaires se concentre dans des zones autres que le pays dans lequel elle est constituée (siège social). C'est-à-dire dans des régions autres que le Mexique. Quelle serait votre adresse fiscale, peut-elle être différente de votre siège social ?
Supposons que toute la gestion de l'entreprise soit effectuée depuis le Mexique. En d'autres termes, l'entreprise est dirigée depuis Mexico, c'est le lieu où se prennent les décisions importantes. Cependant, 60 % de ses ventes sont réalisées dans les magasins qu'elle possède aux États-Unis. Il est probable que vous puissiez établir votre adresse fiscale aux États-Unis et par conséquent votre adresse enregistrée et votre adresse fiscale sont différentes.