On dit que la situation du Trésor Public débiteur de la TVA se produit lorsque le total de la TVA en amont est supérieur au total de la TVA en aval.
En d'autres termes, si la TVA causée par nos achats ou acquisitions est supérieure à ce que nous générons lorsque nous vendons ou fournissons un service, il est dit que le Trésor Public (ou « Trésor ») a une dette envers nous concernant la TVA.
Utilisation en comptabilité
Dans les comptes comptables, nous pouvons trouver un compte avec cette dénomination ou une dénomination similaire pour faire référence à la situation que nous avons expliquée ci-dessus.
Ce compte comptable sert à refléter le montant que nous allons compenser avec le Trésor public pour les autres années où nous devons payer au lieu de compenser le paiement plus tard.
Si nous l'exposons de manière comptable, ce serait quelque chose comme ceci :
On voit ici en effet que la TVA déductible est supérieure à la TVA déductible, alors une position est générée en faveur de l'entreprise concernant le décompte trimestriel de la TVA.
Dans un trimestre futur où les rôles sont inversés et la TVA facturée est inférieure à celle supportée, une position créancière naîtra du Trésor Public. Cela nous obligera à payer et à vérifier s'il y a des trimestres précédents qui peuvent nous libérer du paiement dans votre cas, pour payer moins.
Exemple pratique de débiteur du Trésor Public pour la TVA
Imaginons que notre entreprise Fábrica de Silla S.A. il a acheté plus de bois qu'il n'en a vendu en termes monétaires au premier trimestre de l'année 20X0.
Si au deuxième trimestre on vend plus de chaises qu'on n'achète de bois (c'est-à-dire qu'on se retrouverait face à une situation de Trésor public créancier de la TVA), la position débitrice du trimestre précédent serait compensée comme suit :
Etape 1, un poste créancier est créé par le Trésor Public au trimestre indiqué.
Étape 2, la position débitrice du trimestre passé est compensée avec le trimestre en cours. Nous payons moins.
De cette façon, nous déduisons un quart qui nous a fait du mal dans le passé pour atténuer le bon moment que vit l'entreprise. L'objectif de chaque entreprise est de réaliser des bénéfices chaque année et la TVA est conforme à cet objectif.