Budget du Trésor - Qu'est-ce que c'est, définition et concept

Le budget de trésorerie ou budget de trésorerie est un document qui recueille les prévisions d'entrées et de sorties d'argent à court et moyen terme et dont l'objectif est d'assurer la bonne santé financière de la liquidité de l'entreprise à court et moyen terme.

Aussi appelé budget de trésorerie, il nous permet d'identifier, d'anticiper et d'éviter d'éventuels incidents et de les résoudre avant qu'ils ne surviennent.

Importance du budget de trésorerie

Une entreprise peut mourir par manque de liquidités, lorsqu'elle n'a pas assez d'argent pour faire face à ses obligations de paiement et n'obtient pas de financement externe (par exemple bancaire) ou interne (actionnaires).

En particulier, les petites et moyennes entreprises doivent très bien maîtriser leur situation de liquidité, car elles n'auraient pas autant de ressources qu'une grande entreprise.

L'objectif, une fois les situations de tension détectées, est de soulager l'entreprise en espaçant les dates de réception des encaissements avant d'effectuer les paiements.

Principaux éléments du budget de trésorerie

Cette liste comprend les principaux jeux. Cependant, chaque entreprise doit identifier la sienne, en fonction de son activité et de sa gestion :

• Identifier toutes les opérations commerciales qui génèrent des mouvements d'argent et anticipent adéquatement les dates de retrait des clients.
• Dates de collecte des opérations des différentes unités.
• Paiements liés à l'activité ordinaire de l'entreprise, tels que les fournisseurs, les créanciers, les campagnes publicitaires.
• Coûts internes récurrents tels que la paie, la sécurité sociale, les nouvelles embauches, les reçus, etc.
• Éléments extraordinaires et ponctuels, qui peuvent dégrader la situation de liquidité de l'entreprise s'ils sont des montants très élevés et imprévus et provoquer des situations de tension. Par exemple, une amende.
• Date de paiement des intérêts dette ou dividendes.
• Impôts et les dates de paiement associées.

Comment préparer un budget de trésorerie

La structure suivie devrait montrer facilement quel est le solde net de la trésorerie :

Solde net = solde d'ouverture + revenus - dépenses

Où le solde initial sera le solde de la période immédiatement précédente.

En ce sens, un calendrier mensuel ou journalier peut être établi, associant les mouvements de trésorerie attendus. Réaliser une prévision quotidienne du budget de trésorerie du mois suivant est généralement conseillé pour avoir une vision plus détaillée de la période la plus imminente et minimiser les erreurs. Aussi si nous détectons d'éventuelles tensions tout au long de plusieurs jours du mois et il est nécessaire de clarifier et de résoudre à l'avance.

Le budget de trésorerie est un document évolutif qui doit être périodiquement mis à jour pour ajouter ou supprimer des sommes d'argent ou modifier les dates de collecte ou de paiement.

De plus, il est conseillé de considérer les risques possibles et de maintenir des réserves de trésorerie ou des alternatives de financement qui peuvent être utilisées sans autre complication. En ce sens, le trésorier de l'entreprise peut préparer 3 budgets en fonction de 3 scénarios possibles d'évolution de l'entreprise, ce qui entraînera différents mouvements de liquidité : conservateur, stable et optimiste.

Enfin, il faut prendre en compte la différence entre encaissements et paiements vs. dépenses de revenus. Le budget de trésorerie est indépendant du compte de résultat ou du compte de résultat. Il ne collecte pas les notes comptables mais les mouvements d'argent réel.