L'effort fiscal est un indicateur qui permet d'évaluer l'incidence de la collecte fiscale de l'Etat sur la production de la société. Il mesure la relation entre le pourcentage des recettes publiques par rapport au produit intérieur brut (PIB), ainsi qu'au revenu par habitant.
L'effort fiscal, en d'autres termes, est un indicateur qui sert à mesurer l'incidence de la collecte fiscale d'un certain État dans son économie. Cet indicateur mesure la relation entre la charge fiscale et le revenu par habitant d'un pays. Ainsi, il est défini comme le rapport du revenu public au PIB et au revenu par habitant du territoire.
L'effort fiscal, dans certaines circonstances, est plus représentatif que la pression fiscale, puisqu'il permet de connaître le sacrifice qu'implique une certaine incidence de collecte.
Comment est calculé l'effort budgétaire ?
Pour calculer l'effort fiscal, il faut d'abord calculer la pression fiscale. Cela est dû au fait que cela est obtenu grâce à la pression fiscale. En ce sens, la première étape que nous devons faire est de calculer la pression fiscale d'un certain territoire afin de calculer ensuite l'effort fiscal.
Ainsi, alors que la pression fiscale est calculée comme le pourcentage de la perception fiscale par rapport au PIB d'un territoire donné, l'effort fiscal se présente comme suit :
Effort budgétaire = (Pression budgétaire / PIB par habitant) x 100
Une fois que nous avons la charge fiscale, il suffit de substituer ladite variable dans l'équation. Ainsi, nous obtiendrons l'effort fiscal. En ce sens, un indicateur qui, comme nous l'avons dit, montre une plus grande adaptation, car il permet de calculer le pourcentage d'impôts sur le PIB par habitant des travailleurs du pays, ce qui permet une comparaison plus objective que celle offerte par la pression fiscale .
Différence entre coin fiscal, effort fiscal et pression fiscale
Bien qu'en pratique ils servent à faire la même approximation sur l'incidence d'un régime fiscal donné, les différentes grandeurs qui sont ici contrastées ne sont pas les mêmes. A leur tour, ils ne présentent pas la même méthodologie de calcul.
En premier lieu, la charge fiscale est le résultat de la division du calcul total que représente la perception fiscale d'un territoire donné, à un moment donné, tout cela par le produit intérieur brut (PIB) du territoire. Ainsi, il est multiplié par 100 et nous avons le pourcentage qui représente la charge fiscale.
En ce sens, l'effort budgétaire est le résultat de la division de la pression budgétaire par le PIB par habitant. Ainsi, on multiplie encore par 100 et on obtiendrait le résultat, également en pourcentage, qui représente l'effort fiscal.
Enfin, le coin fiscal est le calcul qui mesure la différence entre le coût total que le travailleur représente pour le salarié, et, d'autre part, son pouvoir d'achat, qui est disponible pour être utilisé pour les activités de consommation.
Pourquoi un effort budgétaire et non une pression budgétaire ?
Si ce que l'on veut c'est savoir si dans un territoire donné, ses citoyens paient beaucoup d'impôts, il faut veiller à l'effort fiscal. La pression fiscale est un indicateur largement utilisé par les pays pour la comparaison internationale des systèmes fiscaux. Cependant, cet indicateur peut ne pas être aussi illustratif que l'effort budgétaire.
Pour donner un exemple, en calculant une charge fiscale, en rapportant les recettes au PIB, cela ne permet pas de mesurer de manière fiable si les impôts ont été augmentés ou diminués sur le territoire. Le pays pourrait augmenter les impôts, qui s'il y a une diminution de la collecte dans un autre article, cela compensera l'autre, reflétant la même collecte et, par conséquent, un indicateur similaire à celui qu'il présentait avant cette augmentation.
De la même manière, si les impôts sont augmentés, mais que d'un autre côté, le PIB ne cesse de croître, le rapport entre le PIB et la perception de l'impôt serait le même, voire pourrait être inférieur, dans votre calcul. Pour cette raison, la pression fiscale, dans ce cas, ne refléterait pas cette mesure objective qui permettrait de savoir si la pression fiscale sur le territoire a augmenté ou diminué.
En revanche, le coin budgétaire reflète bien mieux cette situation, puisqu'il est appliqué au PIB par habitant qui, même si l'objectivité et la précision peuvent faire défaut, il pourrait être plus important en effort budgétaire qu'en pression budgétaire.
Critique de l'effort budgétaire
Cependant, il y a des critiques sur l'effort budgétaire en tant que mesure. Ceci, puisque son calcul peut prêter à confusion dans certains cas. D'abord parce qu'ils divisent deux grandeurs différentes (pourcentage et variable absolue). Et, deuxièmement, parce qu'il y a certains cas où l'effort budgétaire offre des données erronées. Par exemple, imaginons le pays A avec une charge fiscale de 5 % et un PIB par habitant de 1 000. Et un autre pays B avec une charge fiscale de 100 % avec un revenu par habitant de 100 000.
L'effort budgétaire du pays A, selon la formule, serait de 0,05. Pour sa part, celui du pays B serait de 0,01. Cependant, dans le pays B, tout ce qui est produit est collecté. Par conséquent, il est important que des comparaisons d'efforts budgétaires soient effectuées entre des pays ayant des niveaux de revenu similaires.
