Une ligne d'escompte est une opération financière où une banque s'engage à avancer à un client un crédit commercial accordé par ce dernier à un tiers.
La banque avancera au client un montant inférieur à la valeur du crédit commercial. Cette différence résulte des intérêts, commissions et autres frais répercutés sur le client pour l'opération. Ainsi, plus ces dépenses sont élevées, plus le montant que le client recevra de la banque sera faible. L'avantage de la banque est basé sur le paiement d'un montant inférieur au client que ce qu'il recevra du tiers.
La ligne de remise est un type d'opération qui offre une fonctionnalité élevée aux entreprises d'aujourd'hui. Il leur permet de transformer un prêt commercial qui expire dans plusieurs mois en liquidité immédiate et de gérer d'éventuels désalignements de la trésorerie.
Facteurs à considérer dans une ligne de remise
Voici les principaux facteurs à prendre en compte dans une ligne de remise :
- Modification du droit de recouvrement : Lorsque l'institution financière escompte le crédit à un client, elle obtient le droit de réclamer le crédit au tiers au lieu du client. C'est-à-dire que la banque devient le créancier du crédit contre le tiers.
- Intérêts et commissions: Le client paiera des intérêts en fonction du capital prévu et de l'échéance du prêt commercial. De plus, dans la relation banque-client, d'autres types de dépenses affectant le client peuvent être établis. Ces frais peuvent être : des frais de gestion, des commissions de non-paiement, des frais de notaire, etc.
- Garanties : L'institution financière peut demander au client de fournir des garanties pour accorder la remise. Celui-ci a pour but d'essayer d'assurer le paiement du crédit en cas de non-paiement du tiers.
- Expiration de la ligne de remise: C'est un élément très important. Lorsque la date d'échéance arrive, la banque exigera le paiement de la dette du tiers. Si vous refusez d'effectuer le paiement, l'institution financière sera confrontée à un problème. Dans ce cas, la banque demandera (en règle générale) au client qui a ouvert la ligne de crédit d'effectuer le paiement.
- Analyse de risque: L'établissement financier procédera à une analyse exhaustive du risque de non-paiement compte tenu de la nature de l'opération. Avant d'accorder l'escompte, la banque doit s'assurer que le crédit sera payé. Par conséquent, le taux d'intérêt de l'opération dépendra du risque de défaut que la banque conçoit.
Calcul mathématique de la remise sur une ligne de remise
Pour calculer le montant de l'escompte, la banque utilisera la loi d'escompte commerciale simple. Cette loi établit que les remises sont proportionnelles à la durée de la remise et au capital anticipé. Mathématiquement, le facteur d'actualisation appliqué par l'institution financière au crédit à escompter est :
D (n) = 1 - (d n)
Où:
ré: C'est le taux d'escompte ou le taux d'intérêt appliqué par la banque.
n : C'est la maturité du crédit, qui est généralement donnée en jours, sur une base annuelle de 360 jours.
Par conséquent, en multipliant ce facteur d'escompte par le montant à escompter, nous obtiendrons le montant reçu par le client.
Exemple de ligne de remise
Imaginons qu'une entreprise accorde un crédit commercial à un client de 50 000 $ avec une échéance de 120 jours. Et l'entreprise, compte tenu de ses besoins de liquidités, va l'escompter auprès d'une institution financière. L'institution financière s'engage à vous accorder le rabais mais avec un taux d'intérêt de 5 %. Voyons le résultat de l'opération :
Si l'on calcule le facteur d'actualisation tel que défini ci-dessus :
D (n) = 1-0,05 * (120/360) = 0,983
Si nous appliquons ce facteur de remise au montant à escompter :
50.000*0.983=49.150
Par conséquent, la banque nous avancera 850$ de moins que la valeur du crédit initial à escompter.