La pression fiscale ou pression tributaire désigne la somme d'argent en notion d'impôts que les contribuables paient à l'Etat par rapport au produit intérieur brut (PIB).
En d'autres termes, la charge fiscale est un terme économique qui désigne le montant d'argent que l'État reçoit des particuliers, des familles et d'autres entités obligées de payer des impôts (obligés de payer des impôts), en prenant le produit intérieur brut comme référence.
Lorsqu'on prend le produit intérieur brut (PIB) comme référence, il s'agit d'une grandeur exprimée en pourcentage. Ainsi, si le total des impôts payés est de 30 et le PIB de 100, alors la charge fiscale est de 30%.
Aussi, il est important de définir trois détails. Le premier est qu'il fait référence au paiement d'impôts et non d'impôts. Un impôt est un type de tribut, mais ce n'est pas le seul type de tribut. Le deuxième détail est qu'il faut inclure tous les contribuables. Les familles et les entreprises sont redevables de l'impôt, mais elles ne sont pas les seules à avoir une obligation vis-à-vis du Trésor. Et troisièmement, il est calculé sur ce qui est payé, pas sur ce qui devrait être payé. Voir évasion fiscale
Comment est calculée la charge fiscale ?
La formule utilisée pour calculer la charge fiscale est très simple. Nous n'avons besoin que de deux informations. D'une part, le produit intérieur brut exprimé dans la devise correspondante, et d'autre part, les recettes fiscales totales exprimées dans la même devise. Par conséquent, la formule de pression fiscale est :
Charge fiscale = (Total des recettes fiscales / Produit intérieur brut (PIB)) x 100
En d'autres termes, une division est faite entre les recettes fiscales totales et le PIB et nous trouvons une grandeur comprise entre 0 et 1. En la multipliant par 100, nous avons la mesure exprimée en pourcentage.
De quoi dépend la charge fiscale ?
Évidemment, la charge fiscale peut être plus ou moins importante. Ainsi, certains pays peuvent avoir une charge fiscale de 30% et d'autres de 60%. Mais de quoi dépend son montant ?
Il est logique de penser que si les impôts augmentent (dans le cadre des impôts), alors la charge fiscale augmentera. Cependant, la littérature scientifique ne rend pas ce fait tout à fait clair. S'il est vrai, bien sûr, qu'en supposant que tout reste constant (ceteris paribus), une augmentation des impôts augmentera la pression fiscale. Par exemple, si avant 20 impôts étaient payés et maintenant 40 sont payés, en supposant que le PIB soit maintenu, la charge fiscale augmente. Et vice versa, si 40 étaient payés avant et maintenant 20 sont payés, en supposant que le PIB soit maintenu, la pression fiscale diminuerait.
Il est également important de noter qu'une charge fiscale plus faible n'indique pas nécessairement que des impôts moins ou moins élevés sont payés. En effet, cet indicateur est calculé avec la collecte réelle et non avec le potentiel. C'est-à-dire qu'il peut y avoir des impôts élevés, mais beaucoup d'évasion fiscale.
En dehors de cette déduction évidente, il existe d'autres conditions qui pourraient motiver le total des impôts à représenter un montant plus ou moins élevé. En d'autres termes, pourquoi dans certains pays les impôts sont-ils payés plus que dans d'autres et, par conséquent, peut-il y avoir une charge fiscale plus élevée ?
- Structure du système fiscal
- Régime politico-économique
- Caractéristiques démographiques
- Structure économique
- Niveau de développement
- Facteurs culturels
- Qualité des établissements
Exemple de charge fiscale
Ensuite, nous allons développer un exemple pour calculer la charge fiscale d'un pays fictif. Supposons les données suivantes :
- PIB : 110 520 millions de dollars
- Recettes fiscales totales : 35 276 millions de dollars
A la lumière des données ci-dessus, nous appliquons la formule et obtenons :
Pression fiscale = (35 276 / 110 520) x 100 = 31,92 %
La charge fiscale dans ce pays est de 31,92 %. Ce que l'on peut interpréter, comme quoi 31,92 % de la production est vouée à payer des impôts. Vu d'une autre manière, si une année compte 365 jours, alors une entreprise, par exemple, en alloue 116 pour payer les impôts. Traduit en mois, on dirait qu'un particulier ou une entreprise alloue la production d'un peu moins de 4 mois pour payer l'Etat du pays dans l'exemple.
