L'objectif principal des frais de représentation est d'améliorer ou de soutenir l'image de l'entreprise à finalité commerciale auprès des clients, des fournisseurs et de tout mandataire susceptible de bénéficier à l'entreprise.
Ces dépenses sont limitées au niveau fiscal, car toutes les dépenses effectuées sur la base de ce concept ne peuvent pas être déduites.
Les frais de représentation servent de support au travail commercial de toute entreprise, ils peuvent aller des séjours à l'hôtel aux cadeaux d'affaires. La valeur ajoutée de ceux-ci tend à marquer une composante différentielle par rapport à la concurrence, car lors de l'achat du même produit ou service avec un prix et une qualité similaires, la seule chose qui reste à renforcer est la confiance et l'image de marque qui sont possédées. C'est là que les frais de représentation jouent un rôle fondamental dans la décision de vente d'un côté ou de l'autre.
Types de frais de représentation
Comme mentionné ci-dessus, toutes les dépenses qu'une entreprise considère comme représentatives ne peuvent pas être utilisées pour la déduction fiscale. Dans cette section, nous allons différencier quelles dépenses peuvent être considérées comme une représentation vis-à-vis de la trésorerie et lesquelles ne le peuvent pas, sur la base de la loi sur l'impôt sur les sociétés.
Dépenses que nous ne pouvons pas déduire fiscalement :
- Jouer.
- Des dons.
- Rémunération des fonds propres.
- Opérations avec les soi-disant paradis fiscaux.
- Amendes et sanctions pénales ou administratives.
Dépenses que nous pouvons déduire fiscalement :
- Relations publiques.
- Les dépenses sont corrélées aux revenus.
- Promotion directe ou indirecte de services et/ou produits.
- Les usages et coutumes sont faits vis-à-vis du personnel de l'entreprise.
Exemples pratiques de frais de représentation
Ci-dessous, nous allons présenter plusieurs exemples pour identifier quelles dépenses pourraient ou ne pourraient pas être déduites :
- Exemple de relations publiques : un investisseur étranger souhaite investir dans notre entreprise, et il nous dit qu'il est passionné par la culture espagnole et ce qui l'intéresse. Si nous payons votre séjour à l'hôtel, vous invitons à un match de football ou vous offrons un cadeau d'affaires, vous garderez probablement un meilleur souvenir de notre entreprise que si nous avions omis tout signe d'hospitalité. Toujours mesurer que les dépenses justifient un retour significatif.
- Exemple d'utilisation et de personnalisation : La main-d'œuvre de notre usine de véhicules a très bien fonctionné cette année et il y a eu une bonne relation entre la productivité et la rentabilité. Par conséquent, nous souhaitons continuer à offrir aux employés le traditionnel panier de Noël. La poursuite de cette coutume renforce l'image et récompense les meilleurs ambassadeurs de l'entreprise elle-même, les salariés.
- Exemple de jeux d'argent et de dons : il existe un scénario dans lequel la vente de notre société à un investisseur aura lieu, et nous choisissons de l'emmener au casino le plus proche et de faire simultanément des dons. Dans ce cas, il ressort clairement de la loi qu'il ne s'agit pas de dépenses déductibles même si elles figurent comme frais de représentation dans la propre comptabilité de l'entreprise.
En bref, vous devez être prudent avec les frais de représentation, car techniquement, nous pouvons mettre dans ce "sac" particulier pratiquement n'importe quelle dépense. Cependant, lorsque ces dépenses sont déductibles fiscalement, la fourchette se réduit pratiquement aux dépenses qui ont une certaine logique.
Dépenses administratives
