Les dépenses fiscales sont les sommes que l'administration publique cessera de percevoir en raison de l'octroi d'avantages fiscaux à certains contribuables ou à certains secteurs économiques.
Les dépenses fiscales consistent en aucun revenu ou en revenu négatif pour l'Administration. En revanche, pour le contribuable, ils représenteront un avantage. Ce que le secteur public recherche avec ces mesures, c'est la redistribution des ressources entre les contribuables et les différents secteurs économiques.
Catégories de dépenses fiscales
Les exonérations, réductions, déductions ou taux d'imposition réduits et le report de paiement d'impôts sont considérés comme des charges fiscales. Un exemple de ces mesures peut être les déductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour l'acquisition d'une résidence habituelle.
Parmi les charges fiscales, on distingue :
- Exemptions : Il s'agit des cas dans lesquels, malgré le fait que l'événement imposable a lieu, l'obligation de cotiser n'existe pas.
- Réductions : Il s'agit de diminutions de l'assiette fiscale ou du montant sur lequel le taux d'imposition est appliqué.
- Déductions : Une fois le taux d'imposition appliqué, la totalité des frais ou du montant à payer est obtenue. Des déductions seront appliquées sur la totalité des frais, réduisant le montant qui doit être payé à l'administration.
- Taux d'imposition réduits : Le taux d'imposition correspondant à la tranche la plus basse d'un impôt est appliqué.
- Report d'impôt : Une mauvaise planification ou l'existence de dépenses imprévues peuvent placer le contribuable dans une situation économique qui l'empêche temporairement de payer ses dettes auprès de l'administration. Face à l'impossibilité de payer dans les délais établis, il existe la possibilité de demander un report ou un fractionnement des paiements.
Dépenses fiscales au niveau international
Dans la plupart des pays membres de l'Organisation de coopération et de développement économiques, il existe une obligation de préparer un rapport détaillant les dépenses fiscales. Ce rapport a une périodicité annuelle.
Il y a des pays qui lient le rapport à leurs budgets nationaux comme dans le cas de l'Espagne, de la France, du Portugal, de la Belgique et de la Finlande. Cependant, aux États-Unis, bien que le rapport soit présenté avec le budget, il n'est pas intégré au cycle budgétaire.
Recettes et dépensesDépenses déductibles