Contrat d'escompte - Qu'est-ce que c'est, définition et concept

Le contrat d'escompte est l'accord par lequel un créancier cède son droit de recouvrement sur une créance à échéance future. En retour, votre contrepartie - une entité financière - vous effectue un paiement aujourd'hui.

Dans un contrat d'escompte, à la fin de la durée du financement, la banque, en tant que nouveau propriétaire du prêt, peut le recouvrer auprès du débiteur.

Participants au contrat de remise

Les participants au contrat de remise sont les suivants :

• Remise : Banque ou entité financière qui rembourse le prêt à l'avance.
• Cédant ou Distributeur : Créancier qui cède le prêt en échange de liquidités.

Principales caractéristiques du contrat de remise

Les principales caractéristiques du contrat de remise sont les suivantes :

• La banque escompte les intérêts qui seraient générés par le paiement de l'avance jusqu'à l'échéance de la dette. Ainsi, le montant reçu par le cédant est inférieur au principal du prêt. Ce qui précède sera mieux expliqué avec un exemple plus tard.
• En plus des intérêts, l'institution financière escompte également les commissions et autres dépenses.
• Si le débiteur ne paie pas le débiteur, pour une raison indépendante de sa volonté, la banque peut exiger la réinscription par le débiteur. Ce dernier tant qu'une dette a été transférée. C'est ce qu'on appelle la clause "sauf bonne fin". Cette condition fait une différence en ce qui concerne la cession de crédits lorsque la responsabilité solidaire du créancier peut exister ou non.
• L'escompte peut se faire sur des lettres de change, des billets à ordre, des crédits ordinaires ou encore des coupons d'actions. Ces derniers sont des titres qui certifient le droit de percevoir des dividendes et qui peuvent être négociés.
• Les crédits cédés ne peuvent pas avoir expiré ni être en litige.
• L'escompteur peut se rapprocher d'une autre entité financière pour céder ses droits d'encaissement. Ceci, en échange d'une contrepartie dans le présent. Cette opération est connue sous le nom de réescompte.

Types de contrats de remise

Les types de contrats de remise, selon leur nature, sont les suivants :

• Commercial: Lorsque le document escompté existe à la suite d'une transaction commerciale. C'est le cas, par exemple, d'une lettre de change qui est acceptée dans une vente à crédit.
• Financier: Si le document escompté n'a aucune transaction derrière lui, mais a été émis exclusivement pour obtenir un financement de la banque.

Exemple de contrat de remise

Supposons qu'une entreprise ait besoin de liquidités à court terme pour une dépense imprévue. Elle dispose également d'une créance à trois mois de 10 000 $ US.

L'entreprise se rapproche de la banque et la banque propose un contrat d'escompte à un taux annuel équivalent de 5%. De plus, une commission de 1% sera appliquée pour l'opération.

Tout d'abord, nous calculons le taux d'intérêt trimestriel (i)

i = ((1 + 0,05) (1/4)) - 1 = 0,0123

Ainsi, la remise d'intérêt est appliquée :

10.000/(1+0,0123)= 9.878,77

Enfin, nous considérons la commission de 1% pour obtenir ce que le cédant recevra :

9 878,77 * (0,99) = 9 779,98 $ US

Le cédant recevra 9 779,98 $. En réalité, la valeur de votre compte à recevoir est de 10 000 $, mais lorsque vous le recevez plus tôt, vous renoncez à une petite partie.