La double imposition est le phénomène par lequel un même fait imposable est soumis à deux ou plusieurs impôts similaires. Le terme est généralement utilisé lorsque le même revenu est soumis à deux impôts ou plus.
La double imposition est donc le phénomène qui se produit lorsque le revenu, le revenu, est soumis à deux ou plusieurs impôts prélevés sur le même événement imposable. C'est-à-dire lorsque pour le même revenu, nous devons payer deux impôts ou plus qui ont le même but. En ce sens, il est généralement utilisé pour désigner le moment où ce fait se produit sur le même revenu.
Le fait que cela se produise peut être la conséquence d'une collision entre deux systèmes fiscaux différents. Ainsi, pour une même prestation, deux pays appliquent deux taxes similaires sur cette même prestation. En ce sens, on parlerait de double imposition internationale, puisqu'il s'agit d'un impôt appliqué par l'État aux revenus générés sur son territoire.
En même temps, d'autre part, le droit d'un pays d'appliquer un impôt sur le revenu à ses citoyens pour le fait de posséder la nationalité du pays. Ceci, même sans avoir généré les revenus dans leur pays d'origine.
Ce fait est possible en raison de la souveraineté fiscale des pays. Par conséquent, ils agissent en toute indépendance, en appliquant les impôts à quiconque, du gouvernement, qu'ils considèrent.
Pourquoi la double imposition se produit-elle?
Comme nous le disions, la double imposition est produite par le fait que les pays jouissent d'une souveraineté fiscale qui leur permet de prendre des décisions lors de l'application de leurs impôts sur les revenus des citoyens vivant dans le pays. Aussi ceux qui y produisent ou génèrent un revenu.
En premier lieu, lorsque le pays, avec sa souveraineté fiscale, applique un impôt à un citoyen sur ses revenus, ainsi que l'obligation engendrée par le contribuable, pour être citoyen résident dans le pays; avec la nationalité.
Alors que, d'autre part, la souveraineté fiscale des pays d'appliquer des impôts à tous les revenus qui sont produits à la suite de faire des opérations dans le pays. En ce sens, même s'il n'est pas citoyen du même, l'État a le pouvoir d'imposer les revenus produits sur le territoire de l'État.
Ainsi, cette collision entre les deux systèmes permet à des situations de ce type de se produire, puisque la mondialisation et les opérations, tant intra qu'extra communautaires, génèrent un flux continu de capitaux entre des pays soumis à des impôts différents.
Deuxièmement, cela pourrait également se produire lorsque le même revenu est imposé pour deux sujets différents. C'est-à-dire lorsque le même capital est taxé de deux ou plusieurs impôts similaires pour le simple fait d'affecter deux ou plusieurs sujets.
Types de double imposition
Il existe plusieurs types de double imposition. Pour cette raison, nous devons être très prudents, car les deux types sont collectés, mais ils ne signifient pas la même chose. Celles-ci varient en fonction des sujets qui en sont affectés.
On peut classer les types de double imposition en deux :
- Double imposition légale: Une double imposition qui se produit lorsque deux ou plusieurs impôts sont appliqués au même sujet qui sont perçus sur le même événement imposable. À tour de rôle, dans deux ou plusieurs pays. Comme nous l'avons indiqué précédemment, produit par cette collision entre deux ou plusieurs systèmes fiscaux, qui exercent leurs droits, générant une obligation pour le citoyen.
Le meilleur exemple pour comprendre la double imposition légale est celui qui se produit lorsqu'un citoyen qui opère avec deux pays doit payer le même impôt pour le même revenu. Produit l'impôt par cette souveraineté fiscale à laquelle nous avons fait allusion.
- Double imposition économique: Comme la légale, une double imposition pour un même revenu, mais qui est imputée à deux ou plusieurs sujets. En d'autres termes, le même revenu est imposé, mais il est facturé à deux personnes ou plus.
Le meilleur exemple pour le comprendre est celui de la succession de biens. Lorsqu'un pays impose la succession des biens d'un parent, une double imposition économique a lieu, puisqu'ils doivent payer une série d'impôts qui, auparavant, étaient déjà payés par le propriétaire qui transfère lesdits biens.
Systèmes pour éviter la double imposition
Au sein des accords que les pays maintiennent, il existe plusieurs systèmes qui nous permettent d'éviter le paiement de cette double imposition qui entraînerait le même fait imposable dans différents pays à souveraineté fiscale.
Puisqu'il s'agit d'une double imposition, il existe des méthodes et des moyens qui permettent d'éviter ce double paiement, en favorisant des accords et des conventions qui, dans un monde globalisé, évitent des situations telles que celles qui se produisent.
Ainsi, les différents moyens et accords qui permettent d'éviter la double imposition les méthodes suivantes doivent être mis en évidence :
- Méthode d'exemption.
- Méthode de déduction.
- Méthode d'imputation ou crédit d'impôt.
- Mode de partage du produit et de répartition de l'objet imposable.
Selon le pays auquel on se réfère, il y aura une série d'accords ou autres. L'intégration économique que la planète a connue au fil des ans a établi de nombreux accords qui établissent les différents blocs économiques, qui permettent le paiement d'un impôt unique, malgré le fait qu'il s'agisse de plusieurs pays. Evitant ainsi, accessoirement, d'avoir à faire face à cette double imposition.