La taxe ad valorem est une taxe en pourcentage sur la valeur transactionnelle du bien.
Cette taxe s'applique à la valeur du bien, qu'il s'agisse de mobilier ou de propriété. Ce n'est donc pas comme les autres taxes dans lesquelles il est appliqué sur la base d'un taux sur la quantité du bien. Cette caractéristique l'expose comme une taxe flexible, puisqu'elle est en rapport avec la valeur imposable du bien.
Le formulaire de taxe ad valorem, en plus d'être appliqué à la propriété de biens meubles et immeubles, s'applique également à la vente de biens et de services, étant appliqué au point de vente.
Il est à noter que ce type d'impôt est privilégié par les autorités administratives des différents pays du monde. On estime que plus de 90 % des taxes sont ad valorem.
Extension des taxes ad valorem
Le taux ad valorem est largement appliqué dans le commerce international. De telle sorte que l'on distingue trois types de tarifs, à savoir les taxes appliquées exclusivement aux produits importés.
- Tarif ad valorem.
- Tarif spécifique.
- Mixte.
Le tarif ad valorem est appliqué à la valeur du produit importé une fois que le coût, le fret et l'assurance ont été inclus. C'est-à-dire qu'il vient à être appliqué à la valeur CIF. Ainsi, si un bien a un tarif ad valorem de 7 %, l'importation de marchandises de ce type d'une valeur de 500 000 euros paierait un tarif : 500 000 x 7 % = 35 000 euros.
Le taux spécifique est appliqué sous forme de montant fixe par unité ou par poids à un actif. Ainsi, par exemple, les chemises importées d'un certain pays sont facturées au forfait de 0,5 euro l'unité.
En combinant un tarif ad valorem et un tarif spécifique, un type de tarif mixte est créé. C'est-à-dire qu'un pourcentage qui représente ad valorem est appliqué au produit, d'une part. Et, de l'autre, un taux fixe qui représente le tarif spécifique.
Exemple de taxe ad valorem
Cela signifie que si un produit a un tarif ad valorem de 5% et a également une taxe spécifique de 16 euros par tonne. Nous aurons que, pour une importation de 2 tonnes d'une valeur de 700,00 euros, des taxes douanières seraient payées; 700 000 x 5 % = 35 000 tarif ad valorem. Le tarif spécifique serait; 2 x 16 = 32. Par conséquent, un total de taxes tarifaires de 35 032 euros serait payé.