Le bilan bancaire rassemble les actifs, les passifs et les capitaux propres d'une banque, l'ensemble de ses actifs étant égal à la somme des passifs et des capitaux propres.
Or, le solde bancaire est différent du solde de toute autre entreprise qui n'est pas dédiée au secteur financier. Et il a même des caractéristiques qui le différencient des autres entités financières. Tel serait le cas d'un assureur qui, bien qu'étant une institution financière, n'est pas une banque.
Interprétation du solde bancaire
Un bilan sert à avoir une radiographie de l'entreprise au niveau des fonds propres, voyant la structure qui la compose et l'origine des actifs.
Si les actifs ont été acquis par le biais du capital social, aucun élément ne sera imputé au passif. Cependant, si un actif est obtenu par financement, cela aura un impact comptable sur le passif.
Selon le secteur auquel appartient l'entreprise, elle devrait avoir un poids plus ou moins important dans la valeur nette.
En ce qui concerne le secteur bancaire de manière standard selon les accords de Bâle III, le FFPP minimum sera de 8%, qui sera calculé en utilisant le volume d'actifs le plus risqué de la banque. Plus il y a d'actifs à risque, plus le montant à thésauriser en tant qu'« exigence minimale de FFPP » est élevé. Cette mesure permet, en cas d'imprévus économiques, de pouvoir faire face à une choc ponctuelle demande financière.
Structure d'un solde bancaire
Pour mieux comprendre comment un solde bancaire est organisé et structuré, nous le présentons graphiquement ci-dessous :
Comme on le voit, les classiques, les immobilisations, les passifs à court et long terme ou la trésorerie propre de l'entreprise ne sont pas présents. Dans cet équilibre, il y a les facteurs suivants :
- Dentelle active : Ce sont les dépôts que toute banque a dans la banque centrale du moment, dans le cas européen ce serait la Banque centrale européenne (BCE).
- Actif rentable : Il s'agit des crédits que l'institution financière a émis en votre faveur. C'est-à-dire l'argent que vous avez prêté à d'autres entreprises ou personnes et qu'ils devront le rendre avec intérêt.
- Actif non rentable : Dans ce cas, il s'agit de tous les actifs dont on ne peut extraire un rendement financier, mais qui sont nécessaires au bon fonctionnement de la banque en question. Ce sont les immobilisations corporelles et incorporelles qui se produisent dans l'entité.
- Capital social: Il s'agit des apports des associés de l'entité, que ce soit à l'origine de sa création ou que ce soit par des augmentations de capital ultérieures.
- Réservations obligatoires : Ce sont ces FFPP qui ont été mentionnés dans la section précédente, en plus d'autres types de réserves qui sont obligatoires.
- Dépôts : Ce sont les économies des personnes ou des entreprises qui sont sous la garde des institutions financières. Ces économies servent à ce que la banque puisse émettre de la dette en sa faveur, ou ce qui est le même, des actifs rentables.
- Dette: Il consiste en l'émission d'instruments de financement, tels que des billets à ordre et autres. Ce que fait la banque, c'est émettre un passif, qui à son tour pour l'investisseur sera un atout.
En expliquant chaque composante du solde bancaire, on constate que la banque agit comme intermédiaire entre les personnes physiques et morales qui épargnent et ont besoin de financement.
