La charge fiscale est, en général, le rapport mathématique entre l'assiette fiscale et l'impôt payé à l'État. Ainsi, un ratio est calculé pour mesurer la proportionnalité.
En d'autres termes, la pression fiscale est un ratio mathématique qui sert à calculer le poids des impôts sur le revenu net des citoyens.
Cet indicateur peut être calculé pour un individu ou un groupe socio-économique. De même, la mesure peut être faite pour un pays, compte tenu de l'univers mondial des contribuables.
En outre, la charge fiscale peut être estimée pour chaque type d'impôt différent. Ainsi, l'indicateur est différent, par exemple, pour la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF).
Importance de la charge fiscale
La charge fiscale est un indicateur important car elle peut servir de guide aux autorités qui conçoivent les politiques budgétaires. Ceci, notamment, dans la structuration du système fiscal.
Pour le gouvernement, il est utile, par exemple, de savoir quel segment de la population ou de l'activité économique contribue plus ou moins à la trésorerie.
Il se peut, par exemple, qu'un secteur présente une pression fiscale élevée par rapport aux autres. Donc, si le gouvernement veut encourager cette activité, il peut appliquer une baisse d'impôt ou un avantage fiscal.
Exemple
Imaginons qu'un contribuable perçoive un revenu de 5 000 euros. Celui-ci, déjà actualisé toutes les cotisations, comme celle correspondant à la Sécurité sociale.
Supposons maintenant que cette personne doive payer un impôt sur le revenu de 1 200 euros. Ainsi, le fardeau de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 24% (1 200 / 5 000).
De même, supposons que le total des impôts que le contribuable doit payer sur la période d'analyse soit de 1 900 euros (y compris l'impôt des personnes physiques). Dans ce cas, on peut affirmer que le particulier, en général, est soumis à une charge fiscale de 38 %.
Enfin, il convient de noter que le calcul de la charge fiscale en termes généraux est difficile, car il n'est pas possible de contrôler comment chacune des taxes affecte chaque consommateur. C'est pourquoi nous travaillons généralement avec des données moyennes.