Le droit fiscal est un ensemble de règles qui régissent la perception, la gestion et le contrôle des recettes publiques des États et des administrations publiques.
Il fait partie du droit financier, mais se concentre sur les recettes de l'État (en laissant de côté la partie des dépenses qui est l'autre pilier du droit financier).
Bien que le droit fiscal puisse sembler quelque peu moderne, il a son origine à Rome, où la propriété de la population était réglementée.
Les Romains imposaient des charges fiscales sur les biens et les transactions des citoyens romains. Il est vrai qu'il n'a pas suivi les principes que poursuit le droit fiscal actuel, comme l'équité (conformément aux droits de l'homme), mais c'est ainsi qu'a commencé ce type de réglementation juridique.
Le droit fiscal fonctionne avec deux parties clairement différenciées :
Droit fiscal et droit fiscal
Le droit fiscal est normalement compris comme le droit fiscal. Mais peut-on trouver des différences ? La réponse est oui, bien qu'ils puissent être compris comme des comparaisons, il y a une différence.
Le droit fiscal est axé sur la réglementation des impôts imposés aux contribuables et le droit fiscal réglemente toutes les recettes de l'État (pas seulement les impôts). Pour autant, l'essentiel des revenus de l'Etat étant issu de l'impôt, le droit fiscal et le droit fiscal peuvent être étudiés conjointement.
Caractéristiques du droit fiscal
Les principales caractéristiques du droit fiscal sont les suivantes :
- Il appartient au droit public, notamment au droit financier.
- Ses règles sont impératives, elles ne peuvent être ni convenues ni négociées entre les parties.
- Non seulement il réglemente, gère et contrôle les impôts, mais il est en charge de l'ensemble des recettes publiques de l'Etat.
- Suivre un principe d'équité.
- Il est habilité à établir des cotisations obligatoires par la loi.
- Établit des pénalités et des amendes pour les contribuables s'ils ne se conforment pas à leurs obligations fiscales.
Recettes publiques
Le droit fiscal réglemente les recettes publiques. Quels sont ces?
Les quatre revenus qu'un Etat peut obtenir proviennent des sources suivantes :
- Dette publique : C'est-à-dire les opérations d'endettement, de crédit de l'Etat.
- Revenus patrimoniaux : Cette source de revenus est celle qui rapporte le moins au montant des Administrations Publiques et concerne l'exploitation des biens patrimoniaux par l'Etat.
- Cotisations sociales : Bien qu'il y ait une discussion doctrinale pour savoir si ces contributions sont considérées comme des impôts et donc des revenus publics. C'est un paiement obligatoire qui taxe une hypothèse factuelle et une capacité économique (liée au travail). Par conséquent, ils sont également considérés comme faisant partie des revenus publics.
- Hommages : C'est la principale source de revenus d'un État. Il s'agit d'une contribution monétaire aux caisses de l'Administration publique établie par la loi. Cela signifie qu'une loi établira une hypothèse factuelle qui, lorsqu'elle est faite par le contribuable, engendrera l'obligation de payer un impôt. Il existe trois types d'impôts qui se différencient par l'hypothèse de fait qui engendre l'obligation de contribuer à l'Etat de manière pécuniaire :
- Impôts : L'hypothèse factuelle en matière d'impôts est variée, mais ce sont généralement des actes qui démontrent la capacité économique du contribuable. Par exemple, acheter une maison.
- Honoraires : L'hypothèse de fait est l'usage exclusif d'un bien du domaine public. Par exemple, si un bar souhaite utiliser l'espace public dans la rue pour installer des tables et agrandir sa zone d'activité, il devra payer des frais. Ne pas confondre avec le prix public.
- Contributions spéciales : L'hypothèse de fait est l'exécution de travaux publics qui génèrent un avantage pour le contribuable ou augmentent la valeur de son patrimoine. Par exemple, si dans une rue où il y a un restaurant il n'y a pas un bon éclairage public et que cela est modifié et que le pavé de la rue est également amélioré, la valeur des locaux privés augmentera.
