L'exonération fiscale est un droit par lequel un fait pour lequel un impôt devait être payé en est exonéré. Ainsi, le contribuable est exonéré de cet impôt par mandat de la loi.
Autrement dit, on dira que quelqu'un est exonéré du paiement de la taxe lorsque la loi établit qu'en raison de son état, il n'est pas obligé de payer ladite taxe.
En effet, l'exonération fiscale est considérée comme une technique avec laquelle (sans altérer les éléments fiscaux tels que l'objet, l'assiette, la quotité, le taux ou le taux) l'obligation est réduite ou libérée, selon le cas. d'impôts à certaines personnes, qu'elles soient physiques ou morales.
Son objectif est d'établir une répartition équitable de la charge fiscale pour augmenter le bien-être des contribuables et leur capacité économique. Et, de la même manière, promouvoir des activités utiles au développement du pays.
Pourquoi une exemption est-elle appliquée?
Ce chiffre légal fiscal est appliqué pour différentes raisons :
- Équité: Chaque citoyen doit contribuer au paiement des impôts en fonction de sa capacité économique. Ainsi, il est fréquent que dans des impôts comme celui de la location une exonération est établie sur le pourcentage à payer sur les bas salaires. Ou, que dans le cas de taxe sur la valeur ajoutée (TVA), biens et services essentiels pour les familles avec moins pouvoir d'achat.
- Commodité: Selon que l'application générale de la taxe est adéquate ou non.
- Politique Economique: Selon les directives adoptées par le Gouvernement.
Comme décrit ci-dessus, les exonérations sont créées au profit des contribuables et des consommateurs et peuvent être temporaires, mais tout dépend de la taxe sur laquelle porte l'exonération.
- Si on parle de impôts directs, les sujets à revenu minimum ne paient pas et auront plus le revenu, qui vise à équilibrer l'économie.
- Au contraire, si on parle de Impôts indirects, les biens et services auront moins de charge fiscale et seront moins chers et plus compétitifs sur le marché.
Caractéristiques des exonérations
Une exonération a plusieurs caractéristiques :
- Avoircaractère exceptionnel. C'est-à-dire qu'il ne se produit pas de manière courante ou ordinaire.
- Elle est liée à l'existence de deux normes. Un premier assujettit à l'impôt certains cas et personnes, et un second qui en exonère certains.
- La circonstance d'avoir réalisé le fait imposable. C'est ce qui marque la naissance de l'obligation fiscale.
- La non-naissance de l'obligation fiscale.
Types d'exemption
De même, il existe différents types d'exonérations :
- Dérogations objectives: Ils sont accordés en raison de la matière ou de l'objet de l'imposition, et empêchent la naissance de l'obligation fiscale.
- Exemptions subjectives: Ils prétendent que certaines personnes ne sont pas obligées de cotiser même si l'obligation peut découler de la loi. C'est-à-dire que certaines personnes n'ont pas à payer l'impôt.
- Exemptions temporaires: Sont ceux qui ne produisent l'effet d'exclusion de l'obligation fiscale que pour une durée limitée, qui est fixée au moment de sa création. En d'autres termes, la taxe n'est pas payée dans une période de temps spécifique.
- Exemptions permanentes: Ils représentent ceux qui n'apparaissent pas limités dans le temps.
- Exonérations totales: Ils définissent ceux qui empêchent la naissance de l'obligation fiscale pour certains événements ou pour certains sujets. En d'autres termes, le tribut n'est pas payé dans des circonstances particulières.
- Exemptions partielles: Celles qui n'empêchent pas la naissance de l'obligation, mais réduisent le montant de la dette. Ou ce qui revient au même, vous ne devez payer qu'une partie de la taxe.
Il convient également de noter que l'exonération est différente de la déduction ou de la réduction.
Exemple d'exonération fiscale
Un exemple d'exonération fiscale serait, par exemple, celle établie sur les produits de première nécessité au regard de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).
De cette manière, les consommateurs en bénéficient, principalement ceux qui disposent de faibles ressources et qui ont tendance à consacrer un pourcentage plus élevé de leur revenu disponible à la nourriture et à d'autres biens nécessaires à leur survie.
En théorie, toute transaction de vente et d'achat devrait être soumise à la TVA. Ainsi, la vente de denrées alimentaires est un événement imposable, mais avec l'exonération partielle, vous vous exonérez du paiement de la taxe.
Enfin, il ne faut pas non plus confondre exemption et non-assujettissement. Ainsi, une opération non assujettie à la TVA signifie que la TVA n'est pas applicable à cette opération. En revanche, dans l'exonération de TVA, cela signifie que même si l'opération est soumise, elle est exonérée du paiement de ladite taxe.