Le délit fiscal est le fait de se soustraire à l'impôt ou de s'enrichir dans les caisses de l'Etat, soit par omission, soit par falsification d'informations. Ainsi, l'impact sur la trésorerie est considéré comme grave.
C'est-à-dire qu'une infraction fiscale est configurée lorsque le contribuable ne déclare pas ce qu'il est obligé de faire ou fournit des informations qui ne sont pas vraies. Tout cela, avec l'intention de payer moins d'impôts ou de bénéficier du trésor public.
Il est à noter que l'infraction fiscale n'est pas une erreur, mais implique plutôt une intentionnalité. Ainsi, il peut même être puni de la peine de prison, en plus de la chose habituelle qui est une réparation monétaire à l'État.
Types de délits fiscaux
L'infraction fiscale peut se produire de différentes manières telles que les suivantes :
- Évasion des impôts de l'État ou de la communauté autonome ou des collectivités locales.
- Fraude à la sécurité sociale.
- Bénéficier de subventions, de déductions ou d'aides publiques sans respecter les exigences.
- Mauvaise obtention de fonds publics.
- Crimes comptables. Cela signifie, par exemple, inclure comme dépenses certains débours non liés à l'activité économique de l'entreprise. Ainsi, le montant de base pour le calcul de l'impôt sur les sociétés est réduit.
Crime contre délit fiscal
La différence entre un crime et un délit fiscal réside dans la gravité. Ainsi, une limite peut être fixée, par exemple, à 120 000 euros. Ensuite, si ce chiffre est dépassé en dommages et intérêts, cela est considéré comme un délit fiscal.
Cependant, tant le crime que l'infraction sont caractérisés par le fait qu'ils sont intentionnels. Bien que la seconde, parce qu'elle est plus douce, n'engendre généralement qu'une amende ou une sanction administrative. Cependant, le crime, comme nous l'avons mentionné plus tôt, peut avoir des conséquences criminelles.
Un autre point à prendre en compte est que la gravité et la peine du crime pourraient augmenter si des tiers ont été utilisés pour cacher l'identité du contrevenant. De même, s'il est découvert qu'il existe une organisation structurée pour la commission du crime.
Exemple d'infraction fiscale
Prenons un exemple d'infraction fiscale. Supposons qu'une collectivité locale demande 2 millions d'euros à l'administration centrale pour un ouvrage public. Cependant, tout cet argent n'est pas allé à cette fin.
Le maire de la commune avait trouvé un accord avec l'entreprise qui avait remporté le concours public pour surévaluer l'ouvrage. Le projet a en fait nécessité un budget de 1,8 million d'euros, augmentant de 200 000 euros pour demander plus d'argent que ce qui est dû au gouvernement central. Ce surplus est soupçonné d'avoir été réparti entre le maire et la direction générale de l'entreprise contractante.
Ce qui précède pourrait être configuré comme une infraction fiscale en raison du montant élevé d'affectation au trésor. De plus, plusieurs sujets ont participé à l'acte criminel.