L'évasion fiscale consiste à utiliser des mécanismes juridiques pour réduire ou éviter de payer des impôts. Elle se caractérise par le fait de ne pas contredire les règles, mais d'utiliser ses défauts pour obtenir un avantage économique.
En d'autres termes, une entreprise ou une personne qui a recours à l'évasion fiscale profite de vides juridiques pour réduire ses obligations envers le Trésor.
Différences et similitudes entre évitement et évasion
Les principales différences et similitudes entre l'évasion fiscale et l'évasion fiscale sont les suivantes :
- L'évadé commet un crime, pour lequel il pourrait même être condamné à la prison. Cependant, quiconque se soustrait n'a commis aucune violation contenue dans le cadre juridique. Il n'y a donc pas de conséquences pénales.
- L'objectif de la fraude et de l'évitement est le même : Minimiser la charge fiscale. Par conséquent, les deux pratiques aboutissent à ce que l'État perçoive des revenus inférieurs à ce qu'il pourrait percevoir.
- L'évasion enfreint la loi, tandis que le contournement l'étudie attentivement.
- L'évasion est liée aux activités illégales et à la corruption. Cela n'arrive pas avec le contournement, même s'il recourt à des pratiques qui peuvent être considérées comme « à la limite de la loi ».
Techniques d'évasion fiscale
Les techniques d'évasion fiscale les plus courantes sont :
- Création d'une société offshore : L'investisseur crée une société à l'étranger, généralement dans un paradis fiscal. Ensuite, il met une partie ou la totalité de sa richesse au nom de cette nouvelle entreprise, qui n'exerce aucune activité économique. L'objectif de cette opération est de réduire la pression fiscale. Il se peut, par exemple, que l'élusor soit espagnol et cherche à éviter de payer l'impôt sur les successions.
- Création d'une société onshore : L'investisseur crée une entreprise à l'étranger et exerce ses activités à partir de là, au lieu de faire des affaires depuis son pays d'origine. L'objectif de l'entrepreneur est de réduire la charge fiscale en évitant, par exemple, le déboursement d'une licence commerciale élevée qu'il facture dans son pays d'origine. Ce paiement est celui qui est exigé en échange du droit d'exercer une activité économique dans une zone déterminée. Contrairement au cas précédent, un métier se développe ici.
- Inclure les dépenses douteuses déductibles : L'entreprise prend en compte, pour le calcul de son résultat net, certaines dépenses dont on peut douter si elles sont liées à l'activité. L'objectif du cabinet est de réduire le montant sur lequel il paie, par exemple l'impôt sur les sociétés, en profitant des inexactitudes de la réglementation.
Moyens de poursuivre l'évasion fiscale
Les principaux moyens de lutter contre l'évasion fiscale sont :
- Interprétation administrative : L'entité en charge de la perception des impôts peut édicter des règlements précisant les situations pouvant être considérées comme de l'évitement.
- Modifications légales : Le gouvernement, par l'intermédiaire des législateurs, crée de nouvelles lois ou modifie les lois existantes. Ceci, afin de réduire les options d'évasion fiscale.
Exemple d'évasion fiscale
Prenons un exemple d'évasion fiscale. Supposons que Javier Alcázar souhaite laisser à ses enfants des biens immobiliers, mais dans son pays les successions sont taxées à 6%.
M. Alcázar décide alors de créer une société dans un paradis fiscal, où il n'y a pas de droits de succession. Ensuite, vous transférez la propriété de votre bien à cette nouvelle société, par une simple procédure administrative.
Par conséquent, au décès de M. Alcázar, ses enfants procéderont au transfert de l'héritage dans le paradis fiscal. En supposant que la propriété est évaluée à 25 000 $, le montant d'impôt éludé serait :
25 000 * 0,06 = 1 500 $ US
