Un effet de commerce est un droit de recouvrement exprimé dans un document qui contient le montant dû, les parties débitrices et créditrices concernées et la date d'expiration.
En d'autres termes, il s'agit d'un titre de créance émis par une entreprise qui peut incomber à la fois aux clients et aux créanciers.
Explication des notes commerciales
Les effets de commerce sont utilisés pour enregistrer une dette par écrit, en détaillant les conditions qui la régissent dans un accord entre la partie qui émet la dette et la partie qui l'accepte.
Son utilité la plus remarquable est la possibilité de pouvoir endosser la dette à une autre entreprise qui veut être propriétaire de la dette. En d'autres termes, il s'agit d'un titre de créance transférable.
De plus, si nous ne trouvons pas d'entreprise qui veut prendre en charge l'effet, il y a la possibilité de réaliser un remise de billet de commerce, qui consiste à se rendre dans une banque et à déposer l'effet en recevant une somme d'avance. Si le client / créancier paie, la banque reçoit le montant comme moyen de paiement. Mais sinon, la société qui a déposé l'objet doit payer à la banque l'argent obtenu et les frais.
Participants et types de papier commercial
Pour comprendre les types d'effets qui existent, il faut d'abord être clair sur les parties qui participent à l'opération :
- Libéré. C'est le client ou le créancier sur qui incombe la dette.
- Librador. C'est la société qui émet le titre de créance en votre faveur. C'est un droit de recouvrement.
- Preneur. Ce serait l'entreprise ou l'entité qui déciderait d'acquérir l'effet commercial du tireur.
Comme on peut le voir dans une opération normale, les participants qui doivent être donnés de manière obligatoire avec le tiré et le tireur, étant la figure de l'emprunteur facultatif.
Ensuite, les types d'effets les plus courants dans la pratique sont :
- Lettre de change.
- Je paierai.
- Chèque au porteur.
Chacun a une origine et une utilité différentes qu'il vaut mieux voir plus en profondeur. En résumé, on pourrait dire que la lettre de change est utilisée comme moyen de reconnaissance de dette commerciale endossable, alors que le billet à ordre est rare lorsqu'il est cédé ou endossé.
D'autre part, un chèque au porteur est un document par lequel le porteur a le droit de recevoir un montant stipulé via la banque.
Exemple d'effet commercial
Ensuite, nous allons voir un exemple sous la forme d'un exercice résolu qui va revoir le parcours au niveau comptable qui a un effet commercial.
Pour une société A qui doit à une société B un montant de 10 000 €, une reconnaissance de dette est effectuée sous forme de billets de trésorerie.
L'effet est enregistré pour le montant dû :
Nous pouvons choisir 3 manières de gérer le papier commercial : le conserver jusqu'à son échéance, déléguer la gestion de l'encaissement à un établissement financier ou l'escompter dans un établissement financier.
1º) En cas de conservation jusqu'à son expiration :
2º) En cas d'avoir opté pour la gestion de collection :
Si la dette est payée :
Si la dette n'est pas payée :
3º) En cas d'actualisation de l'effet commercial dans une institution financière :
Nous recevons l'argent à l'avance de la banque :
Si la dette est définitivement payée :
Si la dette n'est pas payée :
Comme on peut le voir, chaque cas entraîne des dépenses et des procédures différentes. Chaque cas sera plus ou moins idéal en fonction des besoins de liquidité de l'entreprise et de la confiance qu'elle accorde au débiteur.