La fiscalité correspond à l'ensemble des règles et procédures qui sont appliquées dans un pays donné en matière fiscale.
La fiscalité désigne l'ensemble des règles, règlements, lois et procédures qui régissent le régime fiscal et les relations des agents économiques avec le Trésor public.
Origine et histoire de la fiscalité
Les origines de la fiscalité remontent aux premières organisations humaines, dans lesquelles un tribut ou un paiement était versé à un dieu ou à une divinité afin d'obtenir leur bienveillance. Au fur et à mesure que les organisations sociales humaines devenaient plus complexes, la fiscalité a suivi le même chemin. Dans les premières civilisations organisées des Grecs, il existait déjà un système fiscal progressif, qui prévoyait certaines remises pour ceux qui disposaient de moins de ressources, ainsi qu'un contrôle et un ordre accrus.
Les Romains, de leur côté, étendirent également la taxation à tous les territoires qu'ils annexèrent à leur empire. Les tributs finançaient les exploits de leurs dirigeants et augmentaient leur pouvoir et leur influence. Au Moyen Âge, pendant ce temps, les seigneurs féodaux percevaient des impôts auprès de leurs serviteurs et vassaux. La plupart de ces taxes sont venues sous forme d'espèces, une partie de la production que les travailleurs ont réussi à obtenir.
L'Église catholique n'était pas loin derrière la perception des impôts et des amendes auprès de ses fidèles.
La fiscalité évolue dans le temps et se rapproche de ce que l'on connaît aujourd'hui à la fin du XIXe siècle avec une grande variété de taxes, de taux, d'exceptions, de contrôle et de classification.
Objectif de la fiscalité
L'objectif principal de la fiscalité est la collecte ordonnée des ressources pour le gouvernement. L'imposition doit être ordonnée, cohérente et proportionnelle. Les ressources obtenues devraient être utilisées pour financer des activités gouvernementales qui profitent à la population (du maintien de l'ordre à l'aide aux personnes les plus défavorisées).
Types de taxes
Actuellement, la plupart des pays modernes ont une fiscalité complexe qui comprend des taxes de diverses natures qui affectent divers agents. Ci-dessous nous voyons les caractéristiques générales des taxes et leur application :
1) Selon les agents: En général, la fiscalité reconnaît deux grands types de contribuables : les entreprises et les particuliers. Les organisations à but non lucratif sont également reconnues qui peuvent accéder à des avantages et à des réductions d'impôt.
Les entreprises paient principalement des impôts sur leurs bénéfices ou bénéfices, alors qu'elles peuvent obtenir des remises pour leurs coûts, investissements et dons.
Les gens, quant à eux, paient généralement des impôts sur leurs revenus (du travail ou des revenus de leurs biens) et sur les biens et services qu'ils consomment.
2) Selon la base sur laquelle ils sont appliqués:
- Direct: imposé sur le revenu et le patrimoine de l'agent
- Indirect: taxer la consommation de biens et services
- Promotions: sur certains biens ou services ayant des caractéristiques particulières (tabac, alcool, etc.)
3) Par son mode de calcul :
- Ad valorem: il est calculé en pourcentage de la valeur du bien ou du service
- Taux fixe: un montant fixe est appliqué à l'unité (vendue ou acquise)
- Mixte: son calcul implique une combinaison d'ad-valorem avec un taux fixe
4) Considérations sur sa structure
En général, la fiscalité devrait tenir compte de la capacité de payer des contribuables (être progressive), encourager la conformité et prévoir des mesures pour prévenir l'évasion fiscale.
De plus, étant donné que la plupart des pays sont ouverts au commerce international et à la libre circulation des personnes (et de leurs biens), la fiscalité doit être harmonieuse, protégeant les droits des personnes ou des entreprises qui agissent dans différentes juridictions. Il convient de mentionner, par exemple, que l'Union européenne dispose de réglementations visant à éviter l'évasion fiscale et la double imposition. En outre, des règles ont été créées pour assurer la compétitivité des pays et empêcher certains d'offrir aux entreprises des avantages injustes par rapport aux autres pays de l'Union.
