Le secret bancaire est le pouvoir légal d'une institution financière de ne pas divulguer les informations privées de ses clients aux autorités fiscales compétentes. Il est généralement considéré comme une variante spécifique du secret professionnel, même s'il admet de nombreuses exceptions.
Au même titre que les autres types de secret professionnel, le secret bancaire s'étend à toutes les informations que l'entité détient sur son client, ainsi qu'à toutes les actions dérivées de son activité avec lui. Cependant, la principale différence avec le secret professionnel conventionnel réside dans le fait que la banque peut impliquer la non-publication de données privées face aux exigences de l'administration publique.
C'est ainsi qu'il existe différents degrés de secret bancaire, allant de la protection des informations des clients auprès du grand public au plus haut niveau de confidentialité.
Exceptions au secret bancaire
Il existe normalement des exceptions stipulées par la réglementation financière, par exemple lorsqu'une enquête sur d'éventuels délits est en cours. Cela implique que, dans de nombreux cas, une banque peut ne pas fournir de données sur ses clients devant l'administration publique, mais elle serait contrainte de le faire devant les autorités judiciaires.
Au début du XXIe siècle, le secret bancaire existait dans des pays comme la Suisse ou le Luxembourg et dans les soi-disant « paradis fiscaux » (Monaco, Singapour, îles Caïmans, etc.), suscitant de vives polémiques puisqu'il a parfois fait il est difficile pour d'autres de lutter contre l'évasion fiscale et le blanchiment d'argent. Normalement, le secret bancaire est généralement associé à de très petits pays, car dans les grands États, la transparence fiscale pourrait être sérieusement entravée. Cependant, il existe également des cas de pays qui, sans être des micro-États, appliquent le secret bancaire, comme le Liban et la République dominicaine.