La taxe sur les activités économiques (IAE) est une obligation fiscale des personnes physiques ou morales qui exercent une activité productive, professionnelle ou artistique sur un territoire.
L'État prélève par le biais de l'impôt sur les activités économiques ou IAE les personnes physiques ou morales qui exercent sur son territoire différents types d'activité économique : généralement commerciale, professionnelle ou artistique.
En d'autres termes, il s'agit d'instituer une taxe pour les activités qu'une personne morale exerce pour son propre compte et avec ses ressources propres.
La motivation sera la production ou la distribution d'un bien ou d'un service à travers une activité productive ou professionnelle et culturelle ou artistique.
En ce sens, elle n'affecte que les personnes morales. Sa masse tributaire va des petits entrepreneurs autonomes et des entreprises individuelles aux grandes entreprises commerciales.
Caractéristiques de la taxe sur les activités économiques (IAE)
Par rapport aux autres taux d'imposition, l'IAE présente une série de caractéristiques qui le distinguent au sein de la fourchette d'imposition d'un territoire donné :
- C'est un tribut destiné à taxer les activités économiques développées et, par conséquent, la génération de richesse.
- C'est un impôt direct et obligatoire. Cependant, il existe des exonérations fiscales à cette taxe et s'adressent à certains secteurs de l'économie.
- Le calendrier des déclarations fiscales suit l'année civile et apparaît chaque 1er janvier. Pour les nouveaux déclarants, ce délai est adapté à leur date de début d'activité.
- Les taux d'imposition imposés sont fixes, communiqués par voie de publication officielle et indépendants du volume d'affaires développé. Dans le cas espagnol, ces tarifs sont communiqués par l'intermédiaire de la BOE.
- Le montant de l'impôt à payer variera en fonction de critères tels que le territoire, la taille de l'entreprise ou l'activité économique exercée.
- Sa gestion ou son administration est locale. Pour cette raison, il est indiqué qu'il est établi par le biais d'une redevance locale dans les localités où l'activité est exercée. Il est donc possible que le taux varie en fonction de la zone géographique couverte.
- Le prélèvement ne touche que les agents membres du secteur privé. Aucune entreprise publique ou administration ou organisme du secteur public n'est déclarant de l'IAE.
Exonérations de la taxe sur les activités économiques
La loi prévoit des exceptions ou des exonérations fiscales visant certains groupes de population.
Dans le cas de la fiscalité espagnole, par exemple, ces avantages fiscaux s'adressent aux assujettis qui exercent leur activité en Espagne au cours des deux premières années :
- Personnes physiques : Pour qu'un particulier soit assujetti à l'impôt, il doit devenir une personne morale sous la forme d'un travailleur indépendant ou créer une société.
- Organisations ou entités réalisant un chiffre d'affaires net inférieur à un million d'euros : Ce groupe comprend les entreprises ou les institutions qui déclarent également l'impôt sur les sociétés.
- Non-résidents avec une activité exercée dans le pays avec le même seuil de chiffre d'affaires qu'au point précédent.
Après la période initiale de deux ans, l'impôt retrouve son statut obligatoire.
Quant aux autres exceptions, il est nécessaire d'indiquer que cette taxe n'est pas dirigée vers certains secteurs productifs. Parmi eux, ceux liés au secteur agricole ou de la pêche, ainsi que les secteurs forestier et environnemental, se démarquent.
Ces activités économiques ont leur propre régime fiscal, adaptable à chaque ordre économique et fiscal des territoires. Il est également indépendant du paiement d'autres impôts tels que l'impôt sur les sociétés ou sur le revenu des personnes physiques.
