La cession de crédits consiste en un transfert de comptes en attente de recouvrement. En d'autres termes, l'entité qui a accordé le financement renonce à son droit de recouvrer en faveur d'un tiers.
Le nouveau créancier, en échange des pouvoirs reçus, verse une contrepartie au prêteur initial. Celui-ci bénéficie alors d'une rentrée de fonds immédiate.
Supposons que nous demandions un prêt à la banque A. La banque A peut céder son crédit à une autre entité B. Par conséquent, l'entité à laquelle nous payons la fin est à B.
Participants à un transfert de prêt
Les participants impliqués dans une cession de prêt sont les suivants :
- Cédant: Créancier initial du prêt.
- Cessionnaire: Nouveau créancier qui pourra récupérer le financement.
- Prêté : Débiteur de crédit.
Principales caractéristiques de l'attribution des crédits
Les principales caractéristiques de l'attribution des crédits sont les suivantes :
- Le consentement du débiteur n'est pas nécessaire pour effectuer le transfert de prêt.
- Elle est utile lorsqu'une entreprise a besoin de liquidités à court terme et ne peut attendre de récupérer le financement accordé.
- Certaines obligations ne peuvent être cédées, comme les droits d'entretien. Celles-ci ne doivent être versées que par les parents à leurs enfants mineurs.
- Le prix payé par le cessionnaire dépend de la valeur actuelle du financement. Ceci est calculé en utilisant un taux d'intérêt qui reflète le risque de la transaction.
- Si le sujet transféré est délinquant dans d'autres institutions, par exemple, la probabilité de défaut est plus élevée. Ainsi, une décote sera appliquée avec un taux d'intérêt plus élevé et la valeur actuelle du prêt sera plus faible. Il en va de même lorsque la dette est à très long terme.
- Le transfert est généralement formalisé devant notaire. De cette manière, le contrat de cession de prêt correspondant est enregistré. Les responsabilités assumées par les participants y sont détaillées.
Types de cession de crédits
Les types d'attribution de crédits sont au nombre de deux :
- Aucun recours : Si le débiteur est déclaré insolvable, le cédant sera exonéré de toute responsabilité. C'est-à-dire que le nouveau créancier ne peut pas réclamer le prêteur initial pour le défaut de l'emprunteur.
- Avec recours : Si le débiteur ne restitue pas le prêt dans les délais convenus, le cédant doit répondre au cessionnaire. En d'autres termes, il y a une responsabilité conjointe.
Exemple d'attribution de crédits
Pour comprendre le fonctionnement d'une cession de prêt, regardons l'exemple suivant. Supposons qu'une entreprise ait vendu une machine pour 20 000 $ US, son paiement étant dû dans 90 jours (Un crédit fournisseur a été appliqué).
Presque immédiatement après la finalisation de la transaction, l'entreprise ayant besoin de liquidités, elle décide de transférer ses droits d'encaissement. Ainsi, il convient avec la banque de reconnaître un taux annuel équivalent de 7,5%.
Pour calculer la contrepartie au cédant, on trouve d'abord le taux d'intérêt trimestriel (i) :
i = (1 + 0,075) (3/12) -1 = 0,0182
Ensuite, le paiement exigé par le créancier originel sera :
20 000 / (1 + 0,0182) = 19 641,646 $ US
Il est à noter qu'une commission bancaire peut également s'appliquer. En supposant qu'il ne s'agisse que de 1 %, le revenu net que percevra le cédant sera :
19 641,646 * 0,99 = 19 445,23 $ US