La courbe de Laffer est une représentation économique qui montre la relation entre un impôt et le niveau de perception totale qui en résulte.
Ce concept est né de la main de l'économiste Arthur Laffer, qui a suggéré en 1980 une baisse d'impôt au candidat présidentiel de l'époque Ronald Reagan avec l'argument que cette action libérerait l'initiative individuelle de la population.
Représentation graphique de la courbe de Laffer
La façon graphique de voir ce modèle présente un U inversé, où l'on observe qu'à la fois à un niveau de pourcentage de 0 et de 100, il n'est pas collecté, car si personne ne contribue, il n'est pas collecté et si le taux impose l'intégralité du salaire ni n'importe qui être intéressé à travailler. Nous prendrions comme cas un impôt sur le revenu des personnes physiques.
Explication de la courbe de Laffer
La courbe de Laffer part du fait que lorsque le taux d'imposition est égal à zéro (t = 0%) la collecte publique est nulle et que lorsque le taux d'imposition est égal à 100 (t = 100%), la collecte publique est également nulle. (si les impôts absorbent toutes les ressources, aucun revenu ne sera produit). Laffer, sur la base d'un fondement mathématique (théorème de Rolle), précise qu'entre ces 2 points il y aura un segment ascendant avec de faibles niveaux d'impôts et un autre descendant avec des niveaux plus élevés où il y aura un maximum de collecte, et à la fois vers la gauche et à gauche, à droite de ce maximum, la collecte sera inférieure au maximum.
Connaître ce maximum en réalité est très compliqué, cela dépend de nombreux facteurs et varie d'un pays à l'autre. Le trouver est un objectif souhaitable car il permet aux gouvernements et aux institutions de savoir s'ils doivent baisser ou augmenter un impôt pour atteindre des niveaux de recouvrement plus élevés, même s'il n'est pas toujours facile de savoir à quel moment ils en sont à certains moments de cette manière configurer une certaine politique fiscale.
A priori, il est courant de penser que l'augmentation des taux d'imposition produit des montants de collecte fiscale totale supérieurs au point précédent, de la même manière qu'il est imaginable qu'une baisse des impôts collecte moins. Pour Laffer, une pression fiscale excessive peut conduire à des phénomènes tels que l'économie souterraine ou illégale, la sortie massive de capitaux d'un pays et des désincitations à la consommation ou à l'investissement.
La courbe de Laffer suggère que le taux d'imposition et la collecte totale ne sont pas des variables totalement indépendantes et qu'il existe d'autres paramètres alternatifs qui influencent leur comportement. Les citoyens qui paient des impôts ont besoin d'une incitation à l'investissement, c'est-à-dire que les citoyens travaillent ou investissent en échange de quelque chose, s'ils devaient verser 100% de leur salaire, personne ne travaillerait.
Lorsque les impôts sont excessivement élevés, les individus trouvent moins d'utilité dans leurs investissements et leurs emplois, décidant de réduire leur préoccupation pour ces activités en privilégiant les loisirs pour essayer d'éviter de payer un niveau d'impôt aussi élevé (soit en travaillant moins, soit par des fraudes ou des évasions). Dans ces cas, une augmentation du taux d'imposition signifierait à un moment donné une réduction de la perception. Dans le cas contraire, une baisse des taux de l'impôt sur le revenu incite les gens à augmenter leur engagement au travail et à grimper en termes de salaire.
Exemples de courbe de laffer
Il existe plusieurs taxes qui peuvent être prises comme exemple pour se rapprocher de ce phénomène. En Espagne, par exemple, avec l'augmentation de la TVA culturelle, il a été observé que la collection a subi une forte baisse les années suivantes. L'Irlande a augmenté ses recettes fiscales lorsque l'impôt sur les sociétés a diminué. Ce sont aussi des exemples courants d'impôts sur la fortune ou sur le capital, qui motivent parfois des voyages dans d'autres pays avec de meilleures conditions fiscales ou l'attraction de capitaux étrangers.
En 1981, un an après que Ronald Reagan a remporté les élections, l'Economic Recovery Act a été adopté aux États-Unis. Ce qui, sur la base de la courbe de Laffer, comprenait une réduction de 23 % de l'impôt sur le revenu en seulement deux ans et une réduction de l'impôt sur les sociétés également. La perception des impôts non seulement n'a pas augmenté, mais elle a été réduite et le déficit public a augmenté considérablement, passant de 2 % en 1980 à 6 % en 1983. Ce fait ne signifie pas que la courbe n'existait pas, mais que les États-Unis l'économie n'était pas sur la jambe droite de la courbe de Laffer (la courbe décroissante), comme Laffer lui-même l'avait suggéré, mais était sur la jambe montante.
