L'impôt est un tribut ou une charge que les gens sont obligés de payer à une organisation (gouvernement, roi, etc.) sans qu'il y ait de contrepartie directe. Ceci, sans qu'un avantage direct ne soit livré ou assuré pour son paiement.
Mais alors, que sont les impôts ? L'impôt est un paiement sans échange, mais nous attendons généralement des avantages indirects. Dans la plupart des pays modernes, les citoyens paient des impôts au gouvernement afin de financer ses activités, ses programmes d'aide et d'autres services.
Principaux éléments des impôts
Les principaux éléments qui nous aideront à comprendre ce que sont les taxes sont :
- Événement imposable : La situation ou l'activité qui motive l'obligation fiscale.
- Sujet passif : La personne ou l'organisation confrontée à l'obligation.
- Assiette fiscale : Le montant sur lequel la taxe est appliquée.
- Type de taxe : C'est la proportion qui est appliquée à l'assiette fiscale pour calculer le montant à payer.
- Taux d'imposition: C'est le montant qui doit être payé.
Types de taxes
Les types de taxes sont :
Taxes selon l'assiette
- Impôts indirects: Ce sont celles qui s'appliquent aux biens et services et qui affectent donc les personnes « indirectement », la plus connue étant la taxe sur la valeur ajoutée.
- Impôts directs : Ce sont eux qui taxent directement les personnes ou les entreprises. Par exemple, l'impôt sur le revenu, les bénéfices ou les sociétés de personnes, les successions et donations, et l'impôt sur la fortune.
Taxes selon la relation taux-base
- Progressive: Plus la base est élevée, plus la taxe applicable est élevée. Ainsi, par exemple, plus le revenu d'une famille est élevé, plus le montant à payer est important.
- Proportionnel: Tous les contribuables paient la même proportion de leur assiette. Par exemple, une taxe de 10 % est appliquée quel que soit le montant des bénéfices de l'entreprise.
- Régressifs : Les contribuables dont l'assiette est inférieure finissent par payer un montant plus élevé. Par exemple, lorsque les plus pauvres finissent par payer plus d'impôts que les plus riches.
Principes fondamentaux de la taxe
En règle générale, les gouvernements souhaitent que les taxes soient appliquées de la manière la plus équitable possible. Pour y parvenir, deux principes fondamentaux s'appliquent : l'équité horizontale et l'équité verticale. La première soutient que les contribuables qui ont les mêmes caractéristiques devraient être traités de la même manière. Le deuxième principe indique que les personnes dans des circonstances différentes devraient être traitées différemment selon certains critères de justice.