Les créances irrécouvrables sont celles qu'une entreprise ne peut plus recouvrer après avoir réalisé, par exemple, une vente à crédit.
C'est-à-dire que les comptes irrécouvrables correspondent à un montant de la valeur totale des ventes que les clients ou les débiteurs ne peuvent pas annuler.
Habituellement, il y a toujours une partie des ventes que l'entreprise ne collecte pas. Cela fait partie du risque commercial connu sous le nom de risque de crédit.
Concrètement, ce montant de créances douteuses a un impact sur les entreprises car il représente une dépense. Ainsi, l'important est de reconnaître cette perte dans les états financiers et de prévoir qu'elle se produira toujours, même si ce n'est que dans une faible mesure.
De plus, il est essentiel que l'entreprise prenne des mesures pour éviter que les créances douteuses n'augmentent ou ne cessent d'augmenter en cas d'augmentation. Cela peut être le résultat d'une mauvaise gestion.
Un autre point à prendre en compte est que, plus le temps s'écoule depuis l'échéance d'une dette, plus sa probabilité de créance douteuse augmente.
Comptes débiteursFacteurs influençant les créances irrécouvrables
Les principaux facteurs influençant les créances irrécouvrables sont :
- Gestion des collections de l'entreprise : L'entreprise peut appliquer différents outils pour faciliter la collecte. Par exemple, vous pouvez proposer une diminution du montant de la dette à recouvrer ou, au moins, un pourcentage de la valeur de vente.
- Environnement Macroéconomique: Face à une situation de croissance économique, les personnes et les entreprises auront plus de ressources pour faire face à leurs obligations. Cependant, face à une crise, les agents seront plus enclins à faire défaut.
- Situation particulière du débiteur: Il se peut que le débiteur particulier ou entreprise soit confronté à un problème de solvabilité. Pour cette raison, il est important que les entreprises connaissent leurs clients avant de leur vendre à crédit.
Les créances irrécouvrables en comptabilité
Comme nous l'avons mentionné précédemment, il est important pour l'entreprise de reconnaître les créances irrécouvrables dans sa comptabilité. Cela peut se faire de deux manières, directement ou en générant une provision.
Une autre option est que l'entreprise comptabilise toujours une provision pour créances irrécouvrables. Cela peut être, par exemple, basé sur vos informations historiques. Supposons donc qu'en moyenne au cours des cinq dernières années, il n'ait pas été possible de collecter 5% des ventes réalisées. Il est donc décidé de générer dorénavant une provision avec ce pourcentage.
De cette façon, nous créons une réserve afin que, au moment où certains des débiteurs échouent, une nouvelle dépense ne soit pas générée. Au lieu de cela, la provision sera réduite et, en même temps, les comptes débiteurs.
