L'impôt est un chiffre, un pourcentage ou un coefficient qui indique le montant d'un impôt qu'un contribuable doit payer à l'Etat.
Le privilège est utilisé pour quantifier le montant qui doit être payé pour une taxe. Autrement dit, il mesure la part qui revient aux pouvoirs publics.
Comment le privilège est calculé
La taxe est appliquée directement sur l'assiette fiscale pour calculer la totalité de la taxe. Ou en cas de réduction, sur la base imposable.
Lorsque la taxe est un pourcentage, elle est multipliée directement par le taux d'imposition. Par conséquent, la taxe est calculée comme suit :
Acompte complet = Base d'imposition x Taux d'imposition
Pour comprendre l'impôt, il est nécessaire de comprendre en quoi consistent l'assiette imposable, l'assiette imposable et l'ensemble de la redevance.
- L'assiette fiscale : C'est le montant monétaire ou non monétaire qui montre la capacité économique du contribuable.
- L'assiette imposable : Elle résulte de la pratique, dans l'assiette imposable, des abattements établis par la Loi pour certains impôts ou taxes. On pourrait dire que c'est la base nette.
- L'acompte complet : Il résulte de l'application du taux d'imposition correspondant à la base imposable.
Exemple de privilège
Un exemple pratique pour comprendre ce qu'est la taxe est la taxe TVA. Un sujet achète un produit qui a un taux d'imposition de 2% et le prix du produit est de 100 €. La taxe que vous devez payer pour l'achat de ce produit est de 2 euros, ce qui correspond à la totalité des frais.
| Assiette fiscale | Base payable | Type de taxe | Plein tarif |
| 100€ | Nous supposons qu'il n'y a pas de réductions. 100 € | 2% | 2€ |
100 x 2% = 2 € plein tarif
Types de privilège
Les prélèvements dépendront de la base imposable sur laquelle ils vont imposer pour déterminer le quota à percevoir par l'entité publique.
- Taxe spécifique ou montant fixe. Ce type d'impôt est utilisé pour les assiettes fiscales non monétaires. Elle sera imposée en montants d'argent par unité de base imposable. Un exemple de ce type de taxe est la taxe sur les hydrocarbures et elle est perçue en euros par litre.
- Taxe au pourcentage ou aliquote : La base imposable sur laquelle cette taxe sera appliquée est de nature monétaire. Plusieurs types peuvent être distingués :
- Taux fixe : Il s'agit d'un impôt proportionnel. Le pourcentage appliqué à l'assiette ne dépend pas du montant de celle-ci, mais est préalablement fixé par l'Etat. Un exemple est la TVA.
- Taux variable : Il s'agit d'un impôt progressif. Le pourcentage à appliquer dépendra du montant de l'assiette fiscale. Il peut être divisé en deux classes à la fois :
- Aliquotes par tranches ou par paliers : Dans ce cas, la base imposable sera divisée en tranches et son pourcentage correspondant sera appliqué à chaque tranche. Une fois son pourcentage appliqué à chaque tranche, les quotas résultants seront ajoutés et le résultat de cette somme sera le montant de la taxe à percevoir par l'Etat. Un exemple de ce type d'impôt est l'impôt sur le revenu ou IRPF.
- Aliquotes par classes ou continues : En fonction du montant de l'assiette fiscale, un impôt unique sera taxé et le résultat de l'application de cet impôt à l'assiette fiscale sera le montant de l'impôt à percevoir par l'Etat.
Exemple pratique d'un privilège
Voyons des exemples selon le type de privilège :
Exemple d'une taxe par tranches
Pour exemplifier la taxe par tranches ou par paliers, nous allons utiliser un sujet avec une base imposable (sur laquelle nous allons appliquer la taxe) de 43 000 €. L'échelle est la suivante :
| Base payable | Type de taxe |
| 0€ -10.000€ | 5% |
| 10.001€ - 25.000€ | 15% |
| 25.001€ - 45.000€ | 20% |
- Pour les premiers 10.000 € vous payez 500 €, soit 5% de 10.000 €.
- Pour le deuxième 15 000 € payez 2 250 €. C'est le résultat de 15 % de 15 000 euros, ce qui correspond à la deuxième tranche (25 000 - 10 000).
- Et pour les 18 000 € restants payez 3 600 €. C'est le résultat de 20 % de 18 000 euros, qui correspond à la troisième tranche (43 000 - 25 000).
- Total : 500 € + 2 250 € + 3 600 € = 6 350 €
Les 6 350 euros seront l'intégralité de la redevance à verser à l'Etat. Dans ce type de privilège cela dépend du montant de la base imposable et en plus de chaque tranche un taux différent est appliqué.
Exemple de privilège continu
Exemplifier le type d'impôt continu avec le même sujet que dans le cas précédent (Base imposable de 43 000 €) et avec le même barème de taux d'imposition, mais dans ce cas en tenant compte du fait qu'il s'agit d'un type d'impôt continu par classes.
Le sujet de l'exemple serait dans la troisième classe et 20 % seront appliqués à l'ensemble de la base imposable :
20% de 43 000 € = 8 600 €
Dès lors, l'intégralité de votre cotisation à verser à l'Etat sera de 8 600 €.