Le coin fiscal est un indicateur qui tente de mesurer l'incidence du système fiscal sur une certaine valeur. C'est-à-dire la différence entre ce que le consommateur débourse et ce que le producteur reçoit, cette différence étant propriété de l'État via les impôts.
Le coin fiscal, en ce sens, est un indicateur qui s'exprime en pourcentage. Le pourcentage mesure la différence qui se produit entre le prix payé par un consommateur et le capital reçu par un producteur. Cette différence, qui est taxée et détenue par l'État, s'appelle un coin fiscal.
En d'autres termes, c'est la différence entre le prix payé pour le bien et l'argent que le producteur reçoit. Cette différence, qui est conservée par l'État par le biais d'un impôt, est appelée un coin fiscal, car, à mesure que la valeur de l'actif augmente, l'impôt est plus élevé, donnant lieu à un coin dans sa représentation graphique.
En pratique, le coin fiscal est souvent utilisé pour mesurer le pouvoir d'achat des citoyens d'un territoire. C'est-à-dire qu'il est généralement utilisé en prenant comme référence l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de manière à pouvoir estimer le net reçu qui reste à la fin du calcul. Tout cela après déduction des éléments tels que les retenues à la source, les cotisations de sécurité sociale, ainsi que les cotisations des travailleurs en pourcentage des coûts de main-d'œuvre. Ainsi, le résultat est la différence entre le coût réel du travail déboursé par l'employeur et le salaire net réel qu'il nous reste à consommer.
Comment est calculé le coin fiscal ?
Pour calculer le coin fiscal, nous devons tenir compte du fait que nous parlons de différents points de vue. Ainsi, pour connaître le coin fiscal, il faut non seulement mesurer le pouvoir d'achat des travailleurs une fois la réduction d'impôt appliquée, mais aussi le coût total que le travailleur représente pour l'entreprise.
De cette façon, la première étape serait de calculer le coût total pour l'entreprise.
Il faut donc utiliser la formule suivante :
Où:
- CT est le coût total.
- W est le salaire brut perçu.
- Cp est le pourcentage des cotisations au SS de l'employeur.
- pp est l'indice des prix à la production.
Une fois cela fait, il faut continuer à trouver le pouvoir d'achat du travailleur.
En ce sens, il faut appliquer la formule suivante :
Où:
- Pennsylvanie est le pouvoir d'achat.
- W est le salaire brut perçu.
- CE est le pourcentage des cotisations au SS du travailleur.
- Thé est le pourcentage moyen de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
- ordinateur est l'indice des prix à la consommation (IPC).
- Tc est le pourcentage des droits d'accise (TVA).
Une fois que nous avons calculé le coût total répercuté sur l'entreprise par le travailleur, ainsi que son pouvoir d'achat, nous procédons au calcul du coin fiscal.
En ce sens, il faut appliquer la formule suivante :
Où:
- CT est le coût total.
- Pennsylvanie est le pouvoir d'achat.
- W est le salaire brut perçu.
- Cp est le pourcentage des cotisations au SS de l'employeur.
- pp est l'indice des prix à la production.
- CE est le pourcentage des cotisations au SS du travailleur.
- Thé est le pourcentage moyen de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
- ordinateur est l'indice des prix à la consommation (IPC).
- Tc est le pourcentage des droits d'accise (TVA).
Différence entre coin fiscal, effort fiscal et pression fiscale
Nous avons tendance à beaucoup confondre ces trois concepts. Bien qu'en pratique ils soient utilisés pour faire la même approximation sur l'incidence d'un régime fiscal donné, ils ne sont pas les mêmes. De plus, ils ne présentent pas non plus une méthodologie de calcul similaire, car ils présentent des différences qui conduisent à des résultats différents.
En premier lieu, le coin fiscal est le calcul qui mesure la différence entre le coût total que le travailleur représente pour le salarié, et, d'autre part, son pouvoir d'achat, susceptible d'être utilisé pour la consommation.
D'autre part, la pression fiscale est le résultat de la division du calcul total que représente la perception fiscale d'un territoire donné, à un moment donné, tout cela par le produit intérieur brut (PIB) du territoire. Ainsi, il est multiplié par 100 et nous avons le pourcentage qui représente la charge fiscale.
Autrement dit, la formule dans ce sens serait la suivante :
Pression fiscale = (Perception fiscale obtenue / PIB) x 100
Enfin, l'effort fiscal est un ajout complémentaire à la pression fiscale. Et on dit ajouté du fait que cette grandeur est accessible quand on a la pression fiscale, puisque cette première est une variable de la seconde. En ce sens, l'effort budgétaire est le résultat de la division de la pression budgétaire par le PIB par habitant. Ainsi, on multiplie encore par 100 et on obtiendrait le résultat, également en pourcentage, qui représente l'effort fiscal.
Pour sa part, le résultat pour le calcul de l'effort fiscal serait le suivant :
Effort budgétaire = (Pression budgétaire / PIB par habitant) x 100