Tax Benefit - Qu'est-ce que c'est, définition et concept

L'avantage fiscal ou avantage fiscal est une mesure législative qui permet au contribuable de payer moins d'impôts légalement.

Grâce aux avantages fiscaux, le contribuable paie un impôt inférieur à ce qu'il aurait dû payer si un tel outil n'existait pas. En définitive, l'avantage fiscal représente une économie d'impôt pour le contribuable.

Caractéristiques de l'avantage fiscal

Les avantages fiscaux présentent deux caractéristiques fondamentales :

1. C'est une mesure prise par le législateur. Cela signifie que l'avantage fiscal doit être expressément inclus dans la législation (c'est-à-dire par une loi, un règlement, etc.). Il n'est pas possible d'appliquer des avantages fiscaux qui ne sont pas expressément prévus par le législateur.
2. L'avantage fiscal est soumis à une série de conditions. Pour appliquer un avantage fiscal, il est nécessaire de remplir une série de conditions. Ces exigences peuvent être conditionnées à l'avenir; s'ils ne sont pas respectés à l'avenir, l'avantage fiscal devra être annulé.
3. L'avantage fiscal affecte d'une manière particulière, pas globale. Autrement dit, une mesure fiscale qui représente une économie d'impôt et qui touche tout le monde n'est pas un avantage fiscal. Cela doit être individualisé, à travers les exigences mentionnées dans la section précédente. Avec un exemple ça ira mieux :
   • Supposons une réduction du taux d'imposition de 25 % à 23 %. Cette réduction représente une économie d'impôt, puisqu'un impôt moindre sera payé. Cependant, il ne s'agit pas d'un avantage fiscal puisqu'il touche tous les contribuables.
   • Supposons que si une entreprise facture moins de 100 unités monétaires, le taux d'imposition est de 23% au lieu de 25%. Il s'agit d'un avantage fiscal puisqu'il ne peut être utilisé que par les entreprises qui facturent moins de 100 unités monétaires. Grâce à cela, ils appliquent un taux d'imposition de 23%; le reste des entreprises, 25% :

Types d'avantages fiscaux

Il existe trois manières principales d’instrumentaliser un avantage fiscal :

1. Par dérogation. Cet avantage fiscal signifie que le contribuable n'est pas obligé de payer l'impôt, bien qu'en raison de la nature de l'impôt, il devrait le payer. Par exemple, toute entreprise doit payer l'impôt sur les sociétés. Toutefois, le législateur peut envisager l'exonération suivante : Ceux qui facturent moins de 50 unités monétaires sont exonérés de l'impôt sur les sociétés. Ainsi, ces types d'entreprises, bien qu'elles devraient payer l'impôt, ne sont pas obligées en raison de l'existence de cette exonération. L'économie d'impôt est totale, puisque vous ne paierez aucun de cet impôt.
2. Au moyen d'un bonus en quota ou en assiette fiscale Cet avantage fiscal suppose que le contribuable puisse réduire sa quote-part ou son assiette fiscale dans le bonus correspondant. Par exemple : Dans l'impôt sur le revenu des personnes physiques, une prime de 10 unités monétaires est établie pour les contribuables qui ont des enfants de moins de 3 ans. Un contribuable avec un enfant de 3 ans paiera 10 unités monétaires de moins que le reste des contribuables, grâce à cet avantage fiscal.
3. Par des dépenses déductibles. Habituellement, des impôts directs (Impôt sur les Sociétés et Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques) sont prélevés sur les revenus obtenus. Il existe généralement l'avantage fiscal suivant : Il est permis de déduire (c'est-à-dire de soustraire) les dépenses engagées pour obtenir lesdits revenus. Mais seulement les dépenses nécessaires pour obtenir ce revenu; le reste des dépenses n'est pas déductible.

Il existe d'autres moyens d'instrumentaliser un avantage fiscal, en ne soumettant ou en différant pas les dépenses, par exemple.