L'escompte pour paiement rapide est une incitation offerte par un créancier à son emprunteur respectif. Elle consiste à réduire l'encours de la dette si elle est annulée avant son échéance, dans un délai convenu lors de la réalisation de l'opération.
Par exemple, pour un prêt de 90 jours, une remise de 2% est offerte si le débiteur paie dans les 30 premiers jours. Cette dernière est une option, mais pas un devoir du sujet financé.
L'idée de ce mécanisme est d'inciter l'emprunteur à s'acquitter de ses obligations dans les plus brefs délais.
En espècesCaractéristiques de l'escompte
Les caractéristiques de l'escompte pour paiement rapide comprennent :
- Il est généralement établi entre le fournisseur et le client, les deux sociétés étant.
- Augmente la probabilité que le débiteur rembourse le crédit. Par conséquent, le pourcentage des comptes débiteurs classés comme irrécouvrables diminue.
- Le créancier offre l'escompte pour paiement rapide afin d'obtenir plus de liquidités à court terme. C'est-à-dire qu'un afflux futur d'argent est sacrifié en échange d'un revenu immédiat, quoique plus petit.
- En ne recouvrant pas la totalité de la dette, le créancier réduit sa marge bénéficiaire.
- Il provient normalement d'un crédit fournisseur, qui est un type de financement par lequel une entreprise obtient des intrants en s'engageant à payer dans le futur.
- La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) générée par l'achat/la vente correspond au montant de la dette après réalisation de la remise.
Exemple d'escompte
Regardons un exemple d'escompte de caisse. Imaginons qu'une entreprise achète des matières premières pour 5 000 $ US à crédit. Le fournisseur donne 60 jours pour payer la dette.
Si l'obligation est annulée dans les quinze premiers jours, une remise de 5% s'applique. Puis, sept jours après l'acquisition des fournitures, l'entreprise décide de payer le financement et ne paie que le montant suivant :
5 000 x (1-0,05) = 4 750 $
De plus, si la TVA est de 16%, le montant à payer pour cette taxe serait :
4 750 x 0,16 = 760 $ US
Écritures comptables d'escompte de caisse pour le vendeur
Les écritures comptables de l'escompte varient selon que la déduction est effectuée à l'extérieur ou à l'intérieur de la facture.
Dans l'exemple ci-dessus, le premier cas se produit parce que le client a payé après une semaine. Ainsi, les registres comptables du vendeur seraient les suivants :
Premièrement, pour la vente effectuée :
| Devrait | Pour avoir | |
| Comptes débiteurs | 5.800 | |
| Ventes | 5.000 | |
| TVA en sortie | 800 |
Dans un deuxième temps, la décote est appliquée, réduisant le montant de la créance et l'impôt généré.
| Devrait | Pour avoir | |
| Remise sur les ventes pour paiement rapide | 250 | |
| TVA en sortie | 40 | |
| Comptes débiteurs | 290 |
Enfin, le paiement correspondant est effectué
| Devrait | Pour avoir | |
| Espèces / Banques | 5.510 | |
| Comptes débiteurs | 5.510 |
Dans un autre scénario, le client aurait pu accéder à la remise au moment de la vente. Ensuite, deux sièges seront enregistrés. Le premier pour la transaction effectuée et le second pour l'encaissement.
| Devrait | Pour avoir | |
| Comptes débiteurs | 5.510 | |
| Ventes | 4.750 | |
| TVA en sortie | 760 |
| Devrait | Pour avoir | |
| Espèces / Banques | 5.510 | |
| Comptes débiteurs | 5.510 |
Écritures comptables de l'escompte pour l'acheteur
Les écritures comptables de l'acheteur qui accède à un escompte sont similaires à celles du vendeur. Revenant à l'exemple de la dette payée en sept jours, d'abord l'entrée des marchandises et la génération du crédit respectif ont été enregistrées :
| Devrait | Pour avoir | |
| Achats de marchandises | 5.000 | |
| TVA déductible | 800 | |
| Comptes à payer | 5.800 |
Ensuite, en accédant à l'escompte, l'encours de la dette qui comprend la taxe à payer est réduit.
| Devrait | Pour avoir | |
| Comptes à payer | 290 | |
| Remise sur les achats pour un paiement rapide | 250 | |
| TVA déductible | 40 |
Enfin, le paiement est noté :
| Devrait | Pour avoir | |
| Comptes à payer | 5.510 | |
| Espèces / Banques | 5.510 |
Cependant, si l'acheteur paie en espèces au moment de la transaction, l'escompte est enregistré dans la facture. Par conséquent, deux écritures devraient être saisies, l'une pour l'acquisition de matières premières et l'autre pour le paiement respectif.
| Devrait | Pour avoir | |
| Achats de marchandises | 4.750 | |
| TVA déductible | 760 | |
| Comptes à payer | 5.510 |
| Devrait | Pour avoir | |
| Comptes à payer | 5.510 | |
| Espèces / Banques | 5.510 |
