Le bilan d'une banque présente des informations différemment par rapport à d'autres entreprises.
Les grands analystes et économistes s'accordent à dire qu'il est très difficile de savoir ce qu'une banque se cache derrière son bilan. En d'autres termes, il est très complexe d'analyser les états financiers d'une banque. C'est pourquoi, bien que nous n'analysions pas le bilan ici, nous connaîtrons les écarts les plus pertinents et nous analyserons de manière générale à quoi se réfère chaque poste.
Le bilan d'une banque est composé de rubriques différentes de celles d'une entreprise privée ou industrielle. L'essentiel pour une banque, et cela se reflète dans le bilan, sont à la fois les prêts à la clientèle (actif) et les comptes courants que les clients ouvrent auprès de la banque (passif).
D'autre part, les rubriques sont présentées par gamme de liquidité du plus liquide au moins liquide et, de plus, une autre différence significative est la non-distinction entre court et long terme car on considère que ce n'est pas une information pertinente dans les banques.
Actifs d'une institution financière
La première chose qui attire l'attention sur le bilan d'une banque est la structure des rubriques qui le composent. Les actifs sont structurés en cascade d'une plus grande liquidité (cash) à moins de liquidité (actifs incorporels), contrairement aux entreprises industrielles dans lesquelles ils sont structurés de manière inverse (d'abord incorporels et enfin cash). De plus, nous observons que dans le cas des banques, ni les actifs ni les passifs ne sont différenciés entre le court et le long terme.
Types d'actifs
Dans la terminologie bancaire, il existe trois types d'actifs : rentables, réserves obligatoires et non rentables.
- Actifs rentables : Les actifs rentables sont ceux avec lesquels la banque obtient la rentabilité la plus élevée et avec lesquels le plus grand nombre de transactions sont effectuées. Plus tard, nous verrons de quels types d'actifs il s'agit exactement.
- Dentelle: La réserve bancaire est le pourcentage d'argent collecté auprès des clients que les banques doivent réserver physiquement. Selon les produits par lesquels le client dépose son argent, un pourcentage différent de réserves de liquidités est requis en fonction de la liquidité du dépôt (plus liquide, pourcentage plus élevé). Par exemple, si nous avons notre argent sur un compte courant, la banque est tenue de réserver un montant plus important que si nous le déposons sur un compte d'épargne, car l'argent des comptes courants peut être retiré à tout moment et pourrait impliquer un imprévu pour l'institution financière.
- Peu rentable: Ce sont ces actifs qui ne fournissent pas de rentabilité à la banque car ils ne sont pas de nature financière, mais les ont plutôt pour l'exploitation et la logistique comme infrastructure pour mener à bien l'activité (immobilisations corporelles).
Composition de l'actif
Généralement, la rubrique la plus épaisse d'un actif dans une institution financière s'appelle « investissements de prêt ». Dans celui-ci, les crédits et les prêts aux clients ou l'argent prêté à d'autres banques sont enregistrés. Autrement dit, lorsque nous allons acheter une voiture ou une maison et que nous demandons de l'argent à la banque, c'est inscrit dans cette rubrique. Ce type d'actif serait classé comme rentable puisque c'est l'activité principale de la banque et ce sont eux qui offrent le plus de rentabilité.
La rubrique suivante avec le plus grand poids est ce qu'on appelle les « actifs financiers disponibles à la vente ». Il s'agit principalement d'actions nominatives et de titres de créance. Lorsque la banque achète de la dette à l'État ou des actions à une entreprise avec l'intention de les détenir pendant une longue période, elles sont enregistrées ici.
Le reste des actifs est composé d'autres concepts tels que « espèces et dépôts dans les banques centrales » qui reflète le montant dont la banque dispose en espèces ou dans les banques centrales, ou « actifs non courants à vendre » lorsque les propriétés saisies sont enregistrés par voie d'adjudications ou acquis pour le non-paiement de la dette hypothécaire des clients et que la banque propose et s'attend à vendre à un prix inférieur au prix du marché mais dans les plus brefs délais. On les appelle réserves obligatoires car bien que très liquides (elles peuvent être transformées en monnaie physique à tout moment) elles n'assurent pratiquement aucune rentabilité à la banque.
Enfin, on peut trouver des actifs non rentables, qui sont essentiellement des immobilisations (bureaux, succursales, distributeurs automatiques de billets, mobilier, etc.).
Passif et capitaux propres d'une institution financière
En référence au passif et aux capitaux propres, on retrouve principalement la rubrique « dépôt client » qui en représente l'essentiel. Cette rubrique enregistre principalement les comptes d'épargne que les clients gardent ouverts auprès de la banque. C'est-à-dire l'argent que nous avons sur nos comptes courants et que nous retirons à chaque fois que nous allons au guichet automatique. Il s'agit d'une obligation pour l'entité puisque, comme on le sait, ce sont des sommes d'argent que les clients ont mais peuvent en faire la demande au moment souhaité et, par conséquent, c'est de l'argent que la banque doit restituer.
Concernant les fonds propres, il n'y a pas de différences significatives par rapport aux sociétés commerciales. Il est essentiellement constitué de l'argent apporté par les actionnaires et des bénéfices accumulés qui ne sont pas répartis entre les actionnaires.
