Ratio de liquidité - Qu'est-ce que c'est, définition et concept

Le ratio de liquidité ou ratio courant est l'un des ratios de liquidité. Il peut être interprété comme le nombre de fois que l'actif circulant d'une entreprise peut couvrir son passif circulant.

C'est-à-dire que le ratio de liquidité représente le pourcentage de la dette à court terme qui peut être payé avec les actifs à court terme de l'entreprise.

Une autre façon d'interpréter cet indicateur est le nombre d'unités monétaires dont l'entreprise dispose ou à recevoir à court terme pour chaque unité monétaire qui est due dans un proche avenir.

Formule pour le ratio de liquidité

Le ratio de liquidité est calculé avec la formule suivante :

Il faut rappeler que les actifs courants sont les liquidités et tous les actifs pouvant être convertis en liquidité à court terme (moins de douze mois). Ainsi, il comprend principalement la trésorerie et les comptes bancaires, les stocks, les créances à court terme et les placements financiers à court terme.

De même, les passifs courants sont toutes les obligations qui doivent être remplies à court terme, telles que le paiement aux fournisseurs.

Si le ratio de liquidité est inférieur à 1, cela signifie que l'entreprise ne peut pas couvrir tous ses engagements à court terme. S'il est égal à 1, cela signifie que les dettes à court terme sont égales aux ressources disponibles à court terme. De même, si le ratio est supérieur à 1, cela signifie que l'entreprise peut plus que couvrir ses obligations à court terme.

Exemple de ratio de liquidité

Un exemple de ratio de liquidité pourrait être appliqué dans le cas suivant. Supposons qu'une entreprise dispose des comptes suivants à la clôture de l'exercice comptable (tous mesurés en euros) :

Espèces / Banques : 2 000

Stock : 3 000

Comptes débiteurs (maximum six mois) : 4 000

Placements à court terme : 5 600

Immobilier : 10 000

Dettes à court terme : 15 000

Dette à long terme : 4 500

Capitaux propres : 5 100

Les actifs actuels seraient :

Trésorerie / banques + stocks + comptes débiteurs + placements à court terme = 14 600

Pendant ce temps, les passifs courants seraient des dettes à court terme, soit 15 000

Par conséquent, le ratio de liquidité serait : 14 600 / 15 000 = 0,9733

Cela signifie que l'entreprise peut couvrir 97,33 % de ses dettes à court terme avec ses actifs à court terme.