L'amortissement fiscal est un outil de déduction dans lequel une dépréciation d'un actif est incluse dans le compte de résultat. Cela se fait sous forme de dépenses pour cette période et représente un avantage fiscal.
Au moyen de l'amortissement fiscal, il est possible de traduire l'amortissement commun des immobilisations sous forme de charge. Il est également courant de présenter des amortissements fiscaux pour les investissements dans de tels actifs, tels que des véhicules ou des immobilisations.
Cet exercice est courant lorsque tous les types d'entreprises ou de particuliers établissent leurs comptes de résultats correspondants en les tenant compte.
De cette façon, il est possible de récupérer par voie fiscale une partie des coûts assumés lors de la réalisation d'investissements dans des actifs de ce type. En d'autres termes, il s'agit d'une forme d'avantage fiscal sous forme de déduction.
Alors que les amortissements de type comptable sont exprimés dans les livres comptables de chaque société commerciale, les amortissements fiscaux ont vocation à être retranscrits dans les déclarations fiscales.
Fonctionnement de base de l'amortissement fiscal
Lors du dépôt d'une déclaration fiscale, le propriétaire de l'actif déprécié (soit une personne physique ou morale telle qu'une société) doit estimer le montant de l'amortissement.
Ce montant est généralement consolidé dans un tableau d'amortissement avec l'estimation de la durée d'utilité de l'immobilisation à laquelle nous nous référons.
Elle doit être considérée comme une dépense engagée au cours de cet exercice et ainsi comprise. En ce sens, il ne s'agit pas de coûts ou de dépenses engagés dans l'année, tels que des achats ou autres investissements réalisés.
En augmentant ainsi le niveau des dépenses, le bénéfice obtenu pendant la période couverte par l'impôt serait réduit. De cette façon, l'impôt sur le revenu prélèvera généralement un plus petit montant de bénéfices et, par conséquent, cela signifierait un plus petit montant d'impôt.
En bref, il cherche à réduire la pression fiscale en aidant à l'amortissement des actifs détenus par l'entreprise et les salariés pour son fonctionnement quotidien.
Exigences d'amortissement fiscal
Tous les actifs actifs ne sont pas susceptibles d'être inclus dans un amortissement fiscal. Pour ce faire, ils doivent répondre à certaines exigences, qui varieront en fonction du régime fiscal de chaque territoire.
Cependant, dans la plupart des lois fiscales, pour qu'un déclarant puisse bénéficier de cette déduction, il faut :
- L'actif doit être utilisé pour l'activité économique exercée. Des exemples simples en seraient les coûts d'amortissement d'un four pour une boulangerie ou la réparation dans l'atelier mécanique d'un chauffeur de taxi.
- La durée de vie utile des marchandises doit être supérieure à douze mois.
- Le déclarant doit disposer d'un justificatif ou d'un justificatif de propriété de chaque bien déclaré fiscalement.
- Votre déclaration peut être faite à partir de l'année d'acquisition du bien ou de la période suivante. Cela dépend généralement du choix du contribuable.