Le budget de trésorerie se compose de ce document qui tente de prévoir les entrées et sorties de devises en espèces d'une entreprise.
En ce sens, le budget de trésorerie nous aide à avoir un itinéraire balisé pendant une certaine période, de sorte qu'à aucun moment nous n'aurons l'objectif de faire correspondre précisément les montants de l'année en cours.
Dans la formule ci-dessus, nous comprenons le solde réel comme le montant qui a été donné à la fin de l'année; le solde prévisionnel tel que celui développé dans le budget de trésorerie; et la variation nette comme différence positive ou négative entre les deux soldes.
Principales caractéristiques du budget de trésorerie
Dans ce budget, nous devons accorder une attention particulière à plusieurs facteurs lors de son élaboration. Certains de ces facteurs sont :
- Devis de paiement aux fournisseurs et créanciers indispensables à l'activité.
- Projection des ventes de la ou des gammes de produits les plus remarquables de l'entreprise.
- Établissement des soldes minimaux liés à l'activité ordinaire.
- Contrôle particulier des flux de trésorerie saisonniers ou cycliques d'une importance notable.
De cette façon, si l'on tient compte de ces facteurs, un budget de trésorerie de base et de qualité peut être réalisé. Il est à noter que selon le secteur auquel appartient l'entreprise, le budget de trésorerie variera d'une manière ou d'une autre.
De plus, l'un des grands avantages de l'utilisation de ce budget est que le manque de liquidités est évité à des moments clés pour une entreprise, comme par exemple dans les moments d'été de gros volumes de ventes, comme les campagnes de Noël ou celles du début de l'année. année scolaire, entre autres.
Exemples de budget de trésorerie
Pour mieux comprendre le budget, deux exemples d'entreprises où la réalisation de ce budget est plus que justifiée seront présentés ci-dessous :
- Magasins de jouets : Dans ce cas, bien que les magasins de jouets soient une activité qui reste constante tout au long de l'année, c'est aux mois de décembre et janvier que plus de la moitié du volume total des ventes de l'année est réellement facturé. Il est donc crucial de faire le budget pour prévoir d'abord la trésorerie que nous devons utiliser dans le magasin, et d'autre part, d'évaluer si les revenus et dépenses de l'année cible ont été ou non ce qui était attendu.
- Kiosques : Dans le cas des kiosques, l'utilisation de l'argent liquide est le principal moyen de générer des revenus, mais pas des dépenses. Par conséquent, la prévision des niveaux de trésorerie en fonction de la saison de l'année devient un aspect primordial dans ce type d'entreprise.
Comme on peut le voir, les activités de vente au détail et de présence saisonnière sont celles qui devraient faire le plus attention au budget de trésorerie, car si elles ne le font pas, elles courent le risque de ne pas pouvoir exercer l'activité ordinaire de manière satisfaisante. .
D'autre part, il convient également de mentionner à nouveau la fonction de contrôle assurée par ce budget. Cela nous permettra de comparer à l'avenir l'évolution du cash-flow de l'entreprise année après année.
Flux de trésorerie d'exploitation
