Tier 2 - Qu'est-ce que c'est, définition et concept

Le niveau 2 est un ratio également appelé capital supplémentaire qui comprend un certain nombre d'éléments importants dans le capital d'une banque. Une autre façon de l'appeler est les ressources propres de deuxième catégorie.

Le niveau 2 est constitué des éléments qui absorberont les pertes lorsque l'entité n'est pas solvable.

Les types de capital qui composent le Tier 2 ont été clairement définis dans les accords de Bâle. Ces accords internationaux ont été appliqués par les organismes de réglementation au niveau national.

D'une part, le Tier 1 est constitué du capital dit de qualité, c'est-à-dire constitué des instruments capables d'absorber les pertes lorsque l'entité est en activité. Au lieu de cela, le niveau 2 sera composé d'éléments qui absorbent les pertes lorsque l'entité n'est pas viable.

Composants de niveau 2

Les composants de niveau 2 sont :

• Réserves de régularisation, de mise à jour ou de réévaluation des actifs. Ce sont des réserves créées lorsqu'un actif est réévalué et que cette augmentation de valeur est comptabilisée.
• Fonds d'action sociale des caisses d'épargne et fonds d'éducation et de promotion des coopératives de crédit matérialisés dans l'immobilier.
• Capital social des actions sans droit de vote.
• Financements subordonnés (jusqu'à 50 % des fonds propres de base de l'entité). C'est la dette qui occupe la place la plus basse des déposants d'une banque. Seules les dettes subordonnées d'une maturité supérieure à cinq ans peuvent être retenues. On les appelle hybrides, car les banques doivent de l'argent à ceux qui ont acheté cette dette, mais en même temps, elles peuvent l'inclure dans leurs livres comptables en tant que capital.
• Provision générale pour pertes non identifiées. Ladite réservation doit répondre aux conditions suivantes :
  • 1,25 % des actifs pondérés des risques pour les banques en approche standard.
  • 0,6% des actifs pondérés des risques pour les banques utilisant l'approche IRB.