Le budget des dépenses est le document qui détermine la projection des dépenses d'une entreprise dans un temps déterminé.
En d'autres termes, le budget des dépenses tente de déterminer les sorties d'argent d'une entreprise dans un intervalle de temps.
Par conséquent, l'intention principale est de contrôler le volume de capital qui peut sortir tout au long de l'année dans une entreprise.
Formule et caractéristiques du budget de dépenses
Le budget des dépenses se caractérise principalement par la combinaison de tous les types de dépenses qui surviennent dans une entreprise dans un seul document. Ces dépenses sont normalement constituées de :
- Dépenses variables : Éléments qui varient selon le volume de production, comme l'acquisition de matières premières.
- Dépenses fixes : Un bon exemple de ce type de dépenses est la location des locaux ou du chantier.
- Autres types de dépenses : Bien qu'il soit possible d'approfondir la classification des dépenses, les plus importantes en dehors des dépenses variables et fixes sont l'amortissement des actifs, les taxes et les frais financiers.
En prenant en compte presque entièrement les trois facteurs qui composent le budget de dépenses, on peut dire que ce que le budget de dépenses cherche à montrer, c'est le poids et l'importance de chacune des dépenses de l'entreprise.
Pour cette raison, la somme de toutes les dépenses de l'entreprise doit être reflétée dans une ventilation dans ce budget, soit par types de dépenses et/ou par intervalles de temps (trimestres, semestres, années, etc.) :
Cette formule peut être adaptée en fonction du secteur de l'entreprise cible ou du facteur "autres dépenses" qui peut être le plus adapté pour une meilleure adaptation de celle-ci. Un exemple serait une entreprise qui avait comme poste de dépenses important le financement des importations de matériaux ou de matières premières via une politique de crédit. Cette pratique supposerait de donner une importance notable à cette dépense, raison pour laquelle la formule changerait de telle sorte qu'ainsi :
Ensuite, la seule chose que nous ayons faite est de fixer une dépense qui est importante dans l'entreprise et d'unir une série de dépenses en principe minoritaires. Cela nous aide à nous concentrer sur l'analyse et le contrôle des postes de dépenses qui ont le plus d'impact sur l'entreprise.
Exemple de budget de dépenses
Le budget des dépenses peut être donné de différentes manières. Dans cet exemple, les dépenses variables et fixes seront affichées, ainsi que les autres dépenses, mais sur une base trimestrielle. Il sera trimestriel afin de traiter individuellement chaque saison de l'année et de pouvoir y refléter l'impact de chaque saison sur l'entreprise. L'entreprise sera une entreprise sur la plage qui offrira des services de restauration. Ces endroits sont généralement appelés « chiringuitos ».
| Dépenses / Périodes | 1er trimestre | 2ème trimestre | 3e trimestre | 4ème trimestre | Total annuel |
|---|---|---|---|---|---|
| Variable | 2.000€ | 4.000€ | 15.000€ | 6.000€ | 27.000€ |
| Permanent | 8.000€ | 12.000€ | 20.000€ | 10.000€ | 50.000€ |
| Autres | 1.500€ | 3.500€ | 5.500€ | 2.500€ | 13.000€ |
| Le total | 11.500€ | 19.500€ | 40.500€ | 18.500€ | 90.000€ |
Comme nous pouvons le voir dans l'exemple, c'est au troisième trimestre de l'année (heure d'été dans l'hémisphère nord) que le « chiringuito » a une plus grande demande de dépenses, ce qui se traduit par un plus grand volume d'activité ordinaire de l'entreprise.
Pour cette raison, l'analyse des dépenses d'une entreprise peut nous avertir d'importants pics de demande auxquels on peut assister si nous sommes prévenus au moyen de la préparation de ce type de budgets. D'autre part, il convient de noter que la complexité des flux de dépenses d'une entreprise peut ne pas être si proportionnelle aux saisons de l'année, mais à d'autres facteurs tels que les modes, les tendances culturelles ou les grands événements spécifiques, tels que les championnats du monde de sport .